диплом Анализ и оценка финансового состояния банка на примере 4 (id=idd_1909_0002006)

Анализ и оценка финансового состояния банка
Содержание


ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА 5
1.1. Цель, задачи и виды анализа финансового состояния банка. Факторы, определяющие финансовое состояние банка 5
1.2. Информационная и нормативная база проведения анализа финансового состояния банка 16
1.3. Способы, приемы и этапы проведения анализа финансового состояния банка 21
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА НА ПРИМЕРЕ АЛЬФА-БАНКА 28
2.1. Характеристика деятельности банка 28
2.2. Анализ состава, структуры и качества пассивов и активов банка, соблюдения установленных нормативов ликвидности 34
2.3. Анализ финансовых результатов деятельности банка 45
2.4.Оценка финансового состояния банка и рекомендации по его улучшению 54
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 62
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 65
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 69
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 92


ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В современных рыночных условиях хозяйствования в России вопросы оценки финансового состояния коммерческого банка и использования ее результатов в банковском менеджменте приобретают особое значение.
Негативное влияние кризисных явлений в российской экономике, усиление конкуренции в банковском бизнесе, усложнение проводимых банками операций вызывают необходимость повышения роли анализа финансового состояния коммерческого банка.
Трудное финансовое положение отечественных коммерческих банков, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций банков в экономику, с другой, в известной степени обостряют проблему, превращают ее в один из наиболее значимых теоретических и практических вопросов национальной экономики.
К наиболее известным трудам в области анализа финансового состояния коммерческого банка можно отнести работы таких отечественных авторов, как Л.Г. Батракова, А.С. Улинич, В.М. Усоскин, В.Е. Черкасов, Л.П. Белых, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Ю.С. Масленченков, Г.С. Панова, Е.М. Четыркин, А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова и некоторых других. Вместе с тем в имеющихся исследованиях нет единого подхода к определению содержания финансового состояния, направлений его анализа и способов оценки. Недостаточно полно этим вопросы исследованы применительно к современным условиям функционирования российских банков.
Цель дипломной работы – провести анализ и оценку финансового состояния банка на примере Альфа-банка.
Для достижения цели в работе поставлены следующие задачи:
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния банка.
1. Раскрыть цель, задачи и виды анализа финансового состояния банка, факторы, определяющие финансовое состояние банка;
2. Изучить информационную и нормативную базу проведения анализа финансового состояния банка;
3. Рассмотреть способы, приемы и этапы проведения анализа финансового состояния банка;
4. Дать характеристику деятельности Альфа-банка ;
5. Провести анализ состава, структуры и качества пассивов и активов банка, соблюдения установленных нормативов ликвидности;
6. Проанализировать финансовые результаты деятельности банка;
7.Оценить финансовое состояние банка и дать рекомендации по его улучшению.
Объектом исследования является финансовое состояние Альфа-банка.
Предметом исследования выступают анализ и оценка финансового состояния банка на примере Альфа-банка.
Теоретической базой исследования послужили научные труды и учебная литература по экономике и управлению, экономическому анализу, статьи из периодических источников, электронные ресурсы. Эмпирическая часть базируется на данных проведенного финансового исследования.
В качестве методологической основы анализа и синтеза полученной информации, аналитический метод, анализ состава, структуры и качества пассивов и активов банка, соблюдения установленных нормативов ликвидности, финансового состояния.
Дипломная работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА
1.1. Цель, задачи и виды анализа финансового состояния банка. Факторы, определяющие финансовое состояние банка

Для ответа на вопрос, зачем же нужно производить оценку финансового состояния кредитной организации, для начала необходимо рассмотреть, что же представляет собой кредитная организация, какие существуют особенности ее деятельности. Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 под кредитной организацией понимается юридическое лицо, извлекающее прибыль (основная деятельность) на основании лицензии Центрального банка РФ путем осуществления банковских операций, которые предусмотрены указанным выше Федеральным законом. Любой коммерческий банк представляет собой кредитную организацию, имеющую исключительное право на осуществление в совокупности определенных банковских операций и заключение сделок: 1) привлечение денежных средств во вклады от физических и юридических лиц, 2) размещение привлеченных средств за свой счет и от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, 3) открытие и сопровождение банковских счетов юридических и физических лиц.
После того, как мы рассмотрели сущность понятия «кредитная организация» (коммерческий банк), необходимо проанализировать понятие «финансовое состояние коммерческого банка».
Изначально целесообразно определить, что же представляет собой финансовое состояние банка. Мы можем сказать, что под финансовым состоянием подразумевается комплексное понятие, которое включает в себя определенную систему показателей, с помощью которых можно определить эффективность использования финансовых ресурсов банком в процессе функционирования, их наличие, размещение, сделать выводы о целесообразности существования кредитной организации и осуществления каких-либо взаимоопераций с анализируемым банком. Для оценки финансового состояния банка необходимо проводить постоянный мониторинг.
Исходя из обозначенного выше определения, видим, что осуществление непрерывного мониторинга финансового состояния банка, в первую очередь, необходимо проводить в связи с особенностями его деятельности: в основе функционирования банка преобладает финансовая составляющая. Коммерческий банк работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банке необходимо иметь информацию о финансовой устойчивости коммерческой организации, ее надежности. Для подтверждения устойчивости и надежности банк должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами, результаты, полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития. В этом заключаются основные цели анализируемого понятия. После того, как мы выяснили необходимость (цели) проведения оценки финансового состояния банка, нужно рассмотреть, на чем основываются задачи, которые ставит перед собой кредитная организация при проведении процесса оценки своего состояния.
Итоговая цель осуществления анализа заключается в определения у банка проблем на ранних этапах их появления. Выводы анализа должны применяться при установлении надзорного режима, совместно с решением о необходимости осуществления инспекционных проверок банков и формулировки их тематики, а также направления используемых мер надзорного реагирования к банкам.
Напрямую в ходе анализа достигается цель получения реального финансового положения банка, текущей динамики и перспективного сценария развития на ближайший год, включая определение внешних угроз.
Кроме того, задачи оценки финансового состояния определяются поставленными перед этим целями и основываются на интересах будущих пользователей полученной в процессе оценки информации. Всех пользователей можно условно разделить на две группы: внутренние (вкладчики, кредиторы, акционеры, персонал, органы управления) и внешние (Центральный банк, потенциальные вкладчики, органы надзора). В связи с этим и информация, полученная в ходе оценки банком своего финансового состояния, также подразделяется на ту, которая предназначена для внутренних пользователей и ту, которая необходима внешним пользователям.
Виды анализа и их роль в управлении банковской организацией представлены в таблице 1 (страницы 8 -11).
Таблица 1
Виды анализа и их роль в управлении банковской организацией
Аспекты разделения
Виды
Суть и роль

Разновидности экономического анализа по функциям и задачам
Социально-экономический анализ
раскрывает согласованность и взаимодействие между социальными и экономическими событиями.


Экономико-статистический анализ
Применяется с целью изучения обширных общественных и экономических результатов.


Маркетинговый анализ.
совокупность специальных видов анализа, получивших распространение именно в маркетинге и особым образом решающих специфические маркетинговые задачи (например, портфельный анализ, в т.ч. с помощью матрицы БКГ или матрицы Мак-Кинси). 


Инвестиционный анализ
это комплекс финансовых расчетов, позволяющих инвестору принимать осознанные финансовые решения, которые в некоторой (краткосрочной, среднесрочной, долгосрочной) перспективе, согласно анализу - будут успешны.


Функционально-стоимостной анализ (ФСА) представляет собой
метод применяется для учета и снижения затрат процессов. Этот метод имеет своей целью снижение затрат на создание, продажу банковских продуктов и услуг, а также на потребление этих продуктов при условиях их высокого качества, максимальной полезности.

Продолжение таблицы 1
Аспекты разделения
Виды
Суть и роль

В зависимости от аспектов исследования различают два основных вида (направления) анализа хозяйственной деятельности:
Финансово-экономический анализ
исследует воздействие экономических событий на реализацию бизнес-планов по финансовым данным.


Технико-экономический анализ
основная цель ТЭА выражается в изыскании оптимальных форм и способов создания заданных потребительных стоимостей с наименьшими затратами живого и овеществленного труда.

В зависимости от полноты охвата деятельности:
Полный (комплексный)
включает все элементы финансовой и хозяйственной деятельности банка.


Тематический (частичный) анализ
исследует результативность конкретной деятельности банка.

По субъектам изучения
Непосредственно заинтересованные в деятельности организации.
Сюда относятся собственники средств, органы налогового регулирования, банки, поставщики, потребители, руководители предприятия, разные отделы и подразделения исследуемой компании.


Опосредованно заинтересованные в деятельности организации субъекты анализа.
Эта группа включает в себя юридические компании, аудиторские конторы, фирмы по оказанию консультационных услуг, профсоюзы и т.п.

В зависимости от времени проведения
Предварительный анализ
помогает оценить финансово-экономическое состояние конкретного банка при подготовке бизнес-плана.


Оперативный (иначе текущий) анализ
осуществляется ежедневно, прямо при осуществлении текущей деятельности банка.


Итоговый (последующий, или ретроспективный) анализ
исследует результативность хозяйственной деятельности банка за определенный прошедший период.


Перспективный анализ

используется в целях прогнозирования итогов деятельности в будущем периоде, что позволяет исследовать разные варианты развития банка и обозначает способы получения наилучших результатов.

Продолжение таблицы 1

Аспекты разделения
Виды
Суть и роль

По методике проведения
Методика Центрального Банка Российской Федерации
Оценка производится по результатам оценок:
1. активов;
2. капитала;
3. ликвидности;
4. доходности;
5. обязательных нормативов;
6. прозрачности структуры собственности;
7. качества управления.


Методика Агентства по страхованию вкладов (АСВ) (по 1379-У)
Указание ЦБ 1379-У регламентирует оценку финансовой устойчивости банка для признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов (ССВ). Финансовая устойчивость банков оценивается на основании количественных (группы показателей оценки капитала, активов, доходности и ликвидности) и качественных (прозрачности структуры собственности, организации системы управления, организации службы внутреннего контроля) показателей.


 Оценка экономического положения банков (по 2005-У)
Методологическую основу для экспресс-анализа можно почерпнуть в Указании ЦБ РФ от 30.04.08 № 2005-У «Об оценке экономического положения банков». В нем перечислены показатели и их контрольные значения, позволяющие отнести банк к одной из пяти групп, фактически по степени надежности. К сожалению, в полной мере возможностями этой методики воспользоваться не получится, для расчета ряда показателей нужны формы отчетности, которые банки не раскрывают. В ее основу входят показатели, которые задействованы и в международной методике рейтинговой оценки банков CAMELS: Коэффициенты для оценки достаточности капитала; качества активов;к ачество активов, регламентирующее уровень «возвратности» активов и забалансовых статей, а также воздействие проблемных займов на финансы банка

Продолжение таблицы 1
Аспекты разделения
Виды
Суть и роль



Коэффициенты для оценки деловой активности; качества менеджмента банка;
Коэффициенты для оценки финансовой стабильности;
Показатели доходности ;
Коэффициенты для оценки чувствительность к риску Показатели, позволяющие определить, насколько изменится финансовое состояние банка при изменении процентных ставок


Методика Кромонова
 Методика Кромонова представляет из себя систему коэффициентов, оценивающую размеры рисков (в том числе достаточность капитала, ликвидность, кредитные риски и другие). Коэффициенты предназначены для определения индекса надежности банка. На основе вычисленных коэффициентов с помощью взвешивания составляется Текущий индекс надежности.


Методики рейтинговых агентств
Кредитные рейтинги рассчитываются на основе прошлой и текущей финансовой истории, а также на основе оценок размера их собственности и взятых на себя финансовых обязательств (долгов). Они дают потенциальным кредиторам / вкладчикам представление о вероятности своевременной выплаты взятых финансовых обязательств.


К основным принципам анализа относят: научный подход, целостность, беспристрастность, определенность, достоверность, регламентированность и результативность.
Различные виды финансового анализа нуждаются в определенном плане их реализации. Например, план перспективного анализа различается с планом текущего и оперативного, комплексного – от тематического и т. д.
Стандартные процедуры финансового анализа представлены на рисунке 1 (страница 12).


Рисунок 1. Стандартные процедуры финансового анализа.

При работе на рынке межбанковского кредитования у банка-кредитора возникает необходимость использования рейтинговых методик, с помощью которых формируются профессиональные суждения об уровне финансового состояния кредитной организации, базирующиеся на анализе доступной отчетности банковского учреждения и позволяющие выявить ее неточности.
Уровень финансового состояния банка характеризует его способность к существованию и безубыточной деятельности при условии своевременного выполнения всех взятых на себя обязательств и соблюдения всех регулирующих требований в течение заданного промежутка времени или в неограниченной временной перспективе.
Показатели, отражающие рейтинговую оценку банка, можно разбить на две большие группы: финансовые показатели и бизнес-характеристики.
Финансовые показатели отражают финансовые последствия всех завершенных операций и состояние текущих операций банка, а также, возможно, прогнозируемые финансовые результаты будущей деятельности. Эти показатели имеют количественное выражение и рассчитываются на основе данных бухгалтерского или управленческого учета.
Среди финансовых показателей банка традиционно выделяют группы, включающие в себя показатели:
-структуры и качества активов и ресурсной базы;
-ликвидности;
-рисков;
-достаточности капитала;
-прибыльности и эффективности деятельности.
По итогам анализа факторов, влияющих на способность банка генерировать положительный денежный поток, определяется рейтинг банка.
К финансовому кризису на предприятии могут привести различные факторы (совокупность факторов). Данные факторы можно разделить на две категории: внешние и внутренние.
-Внешние:
- спад конъюнктуры, кризис в банковской отрасли (регионе);
- рост (обострение) конкуренции; резкие сезонные колебания;
- значительный уровень инфляции;
- уменьшение покупательской способности населения;
- отсутствие стабильности финансового рынка;
- несовершенство законодательства, регулирующего банковскую деятельности;
- нестабильность вследствие санкций в отношении России;
- непонимание и конфликты между собственниками.
Когда управление банка неверно или не вовремя отвечает на  внешние факторы, они и становятся первопричиной финансового кризиса.
Внутренние:
-Низкий уровень менеджмента;
-Низкий уровень квалификации персонала;
- Неграмотная маркетинговая политика;
- Ошибки в области финансовой политики;
- Отсутствие инноваций и рационализаторства;
- Ошибочная инвестиционная политика.
- Отсутствие или неудовлетворительная работа служб контролинга.
Как правило, все причины финансового кризиса тесно взаимосвязаны и составляют сложный комплекс причинно-следственных связей. Тем не менее, исследуя тот или другой банк, различные случаи кризисного финансового состояния, следует открыть конкретные причины финансовой несостоятельности.
Ухудшение качества активов, связанное с ростом просроченной задолженности по ссудам добросовестных участников рынка, обесценение портфеля ценных бумаг в связи с негативной ситуацией на фондовом рынке, потеря текущей платежеспособности банка ввиду кризиса доверия на рынке межбанковского кредитования – это наиболее часто встречающиеся рыночные факторы, которые влияют на ухудшение финансового положения банков.
Вместе с тем рыночное банкротство в чистом виде случается достаточно редко. Гораздо чаще на потерю платежеспособности банка влияет совокупность факторов, среди которых совершение сделок, не соответствующих законодательству Российской Федерации, а также сделок, заключенных или исполненных на условиях, не соответствующих рыночным условиям, играет не последнюю роль. Такие сделки приносят банку реальный ущерб в денежной форме, однако определить величину ущерба не всегда представляется возможным. В случаях, когда вывод активов осуществляется через транзитные потоки банка, выделить как сумму ущерба, нанесенного банку, так и конечного получателя средств достаточно сложно. Дело в том, что характер деятельности банков связан с аккумулированием и перераспределением денежных потоков. Определенная часть теневых экономических операций юридических и физических лиц проводится через кредитные организации и невозможна без их участия. Огромные объемы средств проходят транзитом через банки. Получателями (отправителями) являются все те же технические организации, через которые осуществляется вывод активов. Таким образом, выводимые средства теряются в этом потоке платежей и не поддаются идентификации.
Даже если рассчитать величину ущерба от сделок не удалось, определение степени влияния рыночных и нерыночных факторов на ухудшение финансового положения банка проводится путем анализа их составляющей в изменении показателя достаточности стоимости имущества банка для погашения всех обязательств. В случаях, когда именно рост технических активов является основной причиной полной неплатежеспособности банка, аналитиком делаются выводы о наличии признаков его преднамеренного банкротства.
Результативность работы по выявлению обстоятельств банкротства банков можно оценить с двух сторон. Во-первых, она оказывает дисциплинирующее воздействие на банки, так как лица, виновные в доведении банков до банкротства, привлекаются к уголовной и гражданско-правовой, в том числе субсидиарной ответственности, а средства, полученные Агентством в результате выигранных дел, повышают процент удовлетворения требований кредиторов банков.
С другой стороны, системный анализ ликвидируемых банков дает ориентиры для понимания проблем, существующих в банковском секторе. Развитие этого направления деятельности Агентства, может способствовать своевременному выявлению потенциально неплатежеспособных банков, совершенствованию законодательных и иных нормативных актов, и как следствие, повышению доверия к банковской системе в целом.


1.2. Информационная и нормативная база проведения анализа финансового состояния банка

Первым этапом проведения анализа является формирование информационной базы анализа.
Под информационной базой анализа понимается совокупность учетно-аналитических материалов, нормативно-правовых документов, отчетных данных, включающих объем информации деятельности банка для проведения комплексного финансового анализа и принятия на его основе управленческих решений.
Состав и объем информационной базы анализа определяются конкретными целями и задачами, периодичностью его проведения и рядом других факторов.
Следует различать понятия информации и ее источников.
Информация представляет собой экономические показатели в абсолютном и относительном выражении, характеризующие экономический процесс.
Основными источниками информации для проведения анализа являются учетные данные, все виды отчетности, бизнес-план, акты ревизий, проверок, аудиторское заключение, материалы совещаний, собраний акционеров, заседаний Совета директоров, законодательные и нормативные документы.
ЦБ РФ оказывает существенное влияние на содержание и организацию экономического анализа в банках, что выражается в следующем:
ЦБ РФ утверждает правила проведения банковских операций, ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.
ЦБ РФ утверждает порядок формирования резервов на возможные потери, лимиты операций на открытом рынке и т. д.
ЦБ РФ устанавливает методики расчета важнейших экономических показателей и их нормативные значения, обязательные для соблюдения банками (экономические нормативы).
ЦБ РФ устанавливает порядок проведения анализа финансового состояния банков учреждениями ЦБ РФ.
Основные документы ЦБ РФ, составляющие нормативно-правовое обеспечение комплексного анализа деятельности банков:
"Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П) (ред. от 22.12.2014) (Зарегистрировано в Минюсте России 03.09.2012 N 25350)– установлены единые правовые и методологические основы организации и ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях;
Инструкция Банка России от 2 апреля 2010 года N 135-И "О порядке принятия Банком России решения о государственной регистрации кредитных организаций и выдаче лицензий на осуществление банковских операций" – установлен порядок государственной регистрации кредитных организаций и выдачи лицензий на осуществление банковских операций;
Инструкция Банка России от 03.12.2012 N 139-И (ред. от 16.02.2015) "Об обязательных нормативах банков" (Зарегистрировано в Минюсте России 13.12.2012 N 26104) – установлены обязательные экономические нормативы деятельности банков и порядок их расчета; порядок классификации активов по группам в зависимости от степени риска вложений;
"Положение о методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")" (утв. Банком России 28.12.2012 N 395-П) (ред. от 15.03.2015) (Зарегистрировано в Минюсте России 22.02.2013 N 27259) – установлена методика расчета собственных средств (капитала) банков;
Письмо ЦБ РФ № 139-Т от 27.07.2000 г. «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций» – даны рекомендации по организации эффективного управления и контроля за ликвидностью в кредитных организациях, по оценке влияния ликвидности на финансовое состояние банков;
"Положение об обязательных резервах кредитных организаций" (утв. Банком России 07.08.2009 N 342-П) (ред. от 26.09.2014) (Зарегистрировано в Минюсте России 15.09.2009 N 14775) – установлены нормативы обязательных резервов, депонируемых в ЦБ РФ по привлеченным средствам юридических и физических лиц, порядок их расчета;
Инструкция Банка России от 15.07.2005 N 124-И (ред. от 28.04.2012) "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями" (Зарегистрировано в Минюсте России 05.08.2005 N 6889) – устанавливает порядок определения лимитов открытой валютной позиции и контроля за ними в банках;
"Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной

Заказать эту работу прямо сейчас

Посмотреть другие готовые работы по предмету ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ

© 2002-2024 Москва 'Мастерская дипломов'. Все права защищены.