диплом Повышение эффективности расчетно-кассовых операций - 2 (id=idd_1909_0000054)

ОПИСАНИЕ РАБОТЫ:
Предмет:  АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ
Название: Повышение эффективности расчетно-кассовых операций - 2
Тип:      диплом
Объем:    112 с.
Дата:     28.09.2010
Идентификатор: idd_1909_0000054

ЦЕНА:
2800 руб.
2500
руб.
 
Внимание!!!
Ниже представлен фрагмент данной работы для ознакомления.
Вы можете купить данную работу прямо сейчас!
Нажмите кнопку "Купить" справа.

Оплата онлайн возможна с Яндекс.Кошелька, с банковской карты или со счета мобильного телефона (выберите).
ЕСЛИ такие варианты Вам не удобны - Отправьте нам запрос данной работы, указав свой электронный адрес.
Мы оперативно ответим и предложим Вам более 20 способов оплаты.
Все подробности можно будет обсудить по электронной почте, или в Viber, WhatsApp и т.п.














Повышение эффективности расчетно-кассовых операций - 2 (id=idd_1909_0000054) - диплом из нашего Каталога готовых дипломов. Он написан авторами нашей Мастерской дипломов на заказ и успешно защищен! Диплом абсолютно эксклюзивный, нигде в Интернете не засвечен, написан БЕЗ использования общедоступных бесплатных готовых студенческих работ из Интернета! Если Вы ищете уникальную, грамотно и профессионально выполненную дипломную работу - Вы попали по адресу.
Вы можете заказать Диплом Повышение эффективности расчетно-кассовых операций - 2 (id=idd_1909_0000054) у нас, написав на адрес ready@diplomashop.ru.
Обращаем ваше внимание на то, что скачать Диплом Повышение эффективности расчетно-кассовых операций - 2 (id=idd_1909_0000054) по дисциплине АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ с сайта нельзя! Здесь представлено лишь несколько первых страниц и содержание этого эксклюзивного диплома, которые позволят Вам ознакомиться с ним. Если Вы хотите купить Диплом Повышение эффективности расчетно-кассовых операций - 2 (дисциплина/специальность - АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ) - пишите.

Фрагмент работы:





СОДЕРЖАНИЕ


ВВЕДЕНИЕ 4
1. ХАРАКТЕРИСТИКА И ОСОБЕННОСТИ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ОРГАНИЗАЦИИ 7
1.1. Целевые задачи и роль расчетно-кассовых операций в функционировании организации 7
1.2. Принципы организации расчетно-кассовых операций объекта исследования 16
1.3. Состав и структура расчетно-кассовых операций организации 23
2. ИССЛЕДОВАНИЕ ЭФФЕТИВНОСТИ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ОРГАНИЗАЦИИ 37
2.1. Оценка эффективности применения информационных технологий в расчетно-кассовых операциях 37
2.2. Выявление возможностей повышения эффективности расчетно-кассовых операций 46
3. РАЗРАБОТКА НАПРАВЛЕНИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАСЧЕТНО-КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ОЦЕНКА ИХ РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ 59
3.1. Аппаратное и программное обеспечение операционного отделения в Курганском отделении Уральского Банка СБ РФ 59
3.2. Автоматизация деятельности операциониста с помощью ИБС «Банкир» 65
3.3. Эффективизация работы с программным обеспечением ИБС «Банкир» 81
3.4. Возможности для оптимизации межбанковских расчетов с помощью повсеместного использования системы SWIFT 89
3.5. Обоснование плановых показателей по расчетно-кассовым операциям организации 99
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 105
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 108
ПРИЛОЖЕНИЯ 111

ВВЕДЕНИЕ

Изучение вопросов расчетно-кассовых операций организации России представляется на сегодняшний день актуальным, так как основная масса расчетов предприятий осуществляется в безналичном порядке через учреждения банков. Данная функция является традиционной в деятельности любого коммерческого банка на сегодняшний день.
С ростом количества предприятий различных форм собственности растет предложение новых банковских услуг и продуктов, в том числе в области расчетно-кассового обслуживания [1].
В данном дипломном проектировании расчетно-кассовое обслуживание рассматривается на примере Сбербанка России. На современном этапе развития банк мощной клиентской базой и благодаря разветвленной сети филиалов и структурных подразделений занимает значительную долю рынка операционно-кассового обслуживания во всех регионах России [38].
Целью написания данной дипломной работы явилось исследование операционно-кассового обслуживания Сбербанком России и разработка управленческих решений по повышению эффективности расчетно-кассовых операций организации на основе выявленных резервов и соответствующего информационно-методического обеспечения.
Для достижения поставленной цели поставлены и решены следующие задачи:
– Охарактеризовать систему расчетов между хозяйствующими субъектами Курганского ОСБ
– Показать место и роль РКО в функционировании объекта исследования.
– Охарактеризовать расчетную систему организации (организационную структуру)
– Описать условия осуществления РКО в Курганском ОСБ.
– Проанализировать динамику, состав и структуру РКО по их видам;
– Охарактеризовать используемые в РКО платежные инструменты.
– Выявить резервы в области повышения эффективности РКО.
– Привести возможные направления повышения эффективности РКО.
– Сформулировать предлагаемые управленческие решения по повышению эффективности РКО на планируемый период и дать их содержательную интерпретацию.
Предметом исследования является организация расчетно-кассовых операций, объектом исследования является деятельность филиала Акционерного Сберегательного банка Российской Федерации (ОАО) – Курганское отделение. Филиал не является юридическим лицом. Он создан на основании решения общего собрания акционеров и приказа Сбербанка России. Филиал входит в единую систему Банка, организационно подчиняется Уральскому банку Сбербанка России. [34]
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют четверть банковской системы страны, а доля в банковском капитале находится на уровне 30%. Сбербанк России обладает уникальной филиальной сетью и в настоящее время в нее входят 18 территориальных банков и более 19 050 подразделений по всей стране. Учредитель и основной акционер Банка – Центральный банк Российской Федерации (Банк России). По состоянию на 8 мая 2009 г., ему принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц. Уникальная собственная расчетная система, охватывающая территорию всей страны, широкая сеть банков-корреспондентов за рубежом позволяют проводить значительные объемы платежей как внутри РФ, так и за ее пределы за минимальное время. Сотрудничество с Банком обеспечивает возможность расчетно-кассового обслуживания многофилиальных и холдинговых компаний на всей территории Российской Федерации на единых условиях. [38]
1. Характеристика и особенности осуществления расчетно-кассовых операций организации

1.1. Целевые задачи и роль расчетно-кассовых операций в функционировании организации

В соответствии с российским законодательством денежные средства предприятий подлежат обязательному хранению в банках, Для хранения денежных средств и осуществления расчетов банки открывают предприятиям различные счета.
Предприятия самостоятельно выбирают банк для своего расчетно-кассового обслуживания. Если предприятие находится по месту нахождения банка, то последний обязан открыть счет предприятию, в ином случае требуется согласие банка.
В соответствии с договором банк открывает предприятию как клиенту расчетный и другие счета; зачисляет на них денежные средства, поступающие как от предприятия, так и предприятию; списывает соответствующие суммы со счета предприятия по его поручению на счета поставщиков, кредиторов, соответствующих бюджетных и внебюджетных фондов. Банк обязуется принимать от предприятия-клиента и выдавать ему или по его поручению наличные деньги, выплачивать проценты за хранение денег на счетах [22].
Расчетный счет может быть открыт каждому предприятию, обладающему правами юридического лица, независимо от формы собственности. Расчетный счет является основным счетом предприятия. Он необходим для осуществления расчетов предприятия с другими предприятиями и банками в связи с осуществлением его основной деятельности. Предприятие может открыть только один расчетный счет. Другие счета– текущий, ссудный, валютный – можно открывать в любом количестве в разных банках. Для открытия валютных счетов предприятиям банк должен иметь соответствующую лицензию. [2]
Согласно российскому законодательству (Закон РФ «О банках и банковской деятельности»), клиент имеет право на свободный выбор банка для расчетно-кассового обслуживания и может открывать столько счетов, сколько ему необходимо.
Расчетные, текущие счета открываются юридическим лицам независимо от форм собственности, а также гражданам и физическим лицам, занимающимся предпринимательской деятельностью.
Для открытия расчетного (текущего) счета клиент должен представить в банк следующие документы:
? заявление об открытии расчетного счета по установленной форме;
? документ о государственной регистрации предприятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);
? копию учредительного договора о создании предприятия (заверенную нотариально);
? копию устава (нотариально удостоверенную);
? документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или контракт);
? документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);
? карточку с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенную);
? справку от налоговой инспекции о постановке предприятия на учет в качестве налогоплательщика и о присвоении ИНН;
? справки из Пенсионного фонда, Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования, свидетельствующие о регистрации предприятия в указанных организациях;
? регистрационную карточку статистических органов.
Все перечисленные документы сдаются юристу, либо главному бухгалтеру банка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на соответствующем балансовом счете банка) с присвоением номера.
После открытия клиентом счета, банк предоставляет набор услуг, связанных с:
? ведением счета;
? организацией и проведением безналичных расчетов;
? выполнением операций с наличными деньгами.
Механизм функционирования соответствующего счета определяется коммерческим банком по согласованию с клиентом и закрепляется договором по расчетно-кассовому обслуживанию [8].
В соответствии с договором банк принимает на себя ряд обязательств:
– проводить по счету клиента в пределах своей компетенции все виды банковских операций, предусмотренных действующим законодательством;
– обеспечивать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента;
– проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;
– обеспечивать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;
– выдавать клиенту выписки по его счету.
За услуги по расчетному обслуживанию банк взимает с клиента плату установленную договором о расчетно-кассовом обслуживании.
К расчетному (текущему) счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку № 1 и картотеку № 2.
Ведение картотеки № 1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека №1 ведется по внебалансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты».
Открытие картотеки № 2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых, истек, и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека № 2 ведется по внебалансовому счету 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». [28]
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списание денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности.
? в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
? во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств, для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
? в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдача денежных средств, для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);
? в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;
? в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
? в шестую очередь производится списание по другим платежным документам.
Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов (или наступления срока платежа) [31].
На основании договора открываются:
Расчетный счет – счет для осуществления предпринимательской деятельности, который открывается предприятиям, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. По этому счету осуществляются все операции, связанные с реализацией товаров и услуг, обеспечением их производства, производственными и иными расходами. На этот счет зачисляется выручка. С этого счета списываются деньги для выдачи заработной платы, оплаты стоимости приобретаемых комплектующих и др., уплачиваются налоги (коммерческим организациям и гражданам имеющим статус предпринимателя).
Текущий счет – это счет для финансирования некоммерческих юридических лиц, представительств, структурных подразделений, не осуществляющих предпринимательской деятельности. Текущий счет предназначен для хранения денег, целевого финансирования его владельца, а также расчетных операций. (бюджетным организациям и, как правило, филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям юридических лиц на основании их ходатайства и с указанием, какого рода операции будут производиться по этим счетам) [12].
По сравнению с владельцем расчетного счета самостоятельность владельца текущего счета ограничена, поскольку он распоряжается средствами на текущем счете в строгом соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.
Разновидностями текущего счета являются:
Бюджетные счета – это счета, открываемые предприятиям и организациям при выделении им денежных средств из федерального, регионального или местного бюджетов для осуществления определенных видов деятельности. Особенностью этого вида счета являются два признака:
– целевое назначение зачисляемых денег, контролировать которые по общему правилу должен собственник денег или лицо (орган власти), которому это поручено;
– ограниченный срок существования счета, составляющий один год, поскольку бюджет в России утверждается ежегодно, и это означает, что в конце года такие счета должны быть закрыты, а остатки по ним перечислены в бюджет [24].
Инвестиционные и конверсионные счета – это счета, владельцами которых являются предприятия по учету средств федерального бюджета, предоставляемых на возвратной и платной основе на финансирование конверсионных и инвестиционных программ.
Закрытие счета может быть осуществлено по решению владельца счета, собственника имущества предприятия, банка, арбитражного суда. По инициативе клиента договор банковского счета, может быть расторгнут в любое время и без всяких условий. Для закрытия счета клиент представляет в банк заявление, в котором должно содержаться подтверждение остатка средств на счете на день закрытия и указание о перечислении остатка средств. При наличии остатка средств на счете банком составляется мемориальный ордер на закрытие счета, который представляется для проверки и подписания главному бухгалтеру. Перечисление остатка средств может быть также произведено на основании представленного клиентом платежного поручения. Остаток денежных средств со счета перечисляется банком на другой счет на позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента.
В случае закрытия счета клиент также обязан возвратить чековые книжки с оставшимися неиспользованными чеками. Сданные неиспользованные денежные чековые книжки, погашенные должным образом, помещаются в кассовые документы дня [7].
Счет может быть закрыт при признании предприятия банкротом, в случае принятия решения о запрете деятельности данного субъекта хозяйствования и в других предусмотренных законом случаях: при изменении характера деятельности, связанном с утратой хотя бы одного из признаков, необходимых для данного вида счета; по решению органа, создавшего предприятие.
Предприятие, имеющее вне места своего нахождения отдельные структурные звенья – филиалы, магазины, склады открывает расчетные субсчета в банках по месту их нахождения на имя предприятия. Расчетный субсчет имеет подчиненное значение, на нем аккумулируется выручка, поступающая от структурного звена, для последующего перечисления на основной расчетный счет предприятия [15].
Текущие счета открываются предприятиям, их филиалам, отделениям и другим подразделениям. По текущим счетам производятся ограниченные расчетные операции, в основном связанные с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами.
Основная масса расчетов в экономике осуществляется в безналичном порядке через учреждения банков. Однако предприятие может использовать часть своих средств в виде наличных денег. При этом наличные деньги, выдаваемые банком, должны расходоваться только на те цели, на которые они получены. Наличные деньги выдаются для осуществления расчетов по заработной плате, других расходов по оплате труда, выплаты стипендий, пенсий, а также на закупки сельскохозяйственной продукции. Выдача наличных денег предприятиям с их счетов производится по денежным чекам [32].
В процессе расчетно-кассового обслуживания между предприятием и банком складываются определенные финансовые отношения, сопровождающиеся движением денежных средств и затрагивающие формирование доходов предприятия и банка.
За оформление счетов предприятиям и проведение расчетным и кассовых операций многие банки взимают плату для возмещения расходов по их проведению. Некоторые банки для привлечения клиентуры открывают расчетные счета бесплатно. Каждый банк за хранение у него денежных средств предприятий выплачивает в пользу последних определенную плату (процент).
Размер платы устанавливается по взаимному соглашению, если речь идет о расчетном счете. На срочные депозитные счета предприятие помещает временно свободные денежные средства на условиях банка, который устанавливает проценты по вкладам в зависимости от сроков хранения денег.
Расходы предприятия по оплате услуг банка включаются в себестоимость продукции (работ, услуг). Доходы, полученные от хранения средств на счетах банков, в том числе и курсовые разницы по взаимным счетам, учитываются в составе балансовой прибыли предприятия как внереализационные доходы [10].
Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основные назначения расчетов заключаются в обслуживании денежного оборота (платежного оборота). Расчеты бывают двух видов: наличные и безналичные. Платежный оборот между хозяйствующими субъектами в подавляющей своей массе производится безналично. Все расчеты между хозяйствующими субъектами на сумму свыше 10000 руб. должны производиться только в безналичном порядке.
Основными формами расчетов являются следующие. По наличным расчетам: налично-денежные расчеты рублями (российской валютой), расчеты с помощью кредитных карточек и дебитных карточек. По безналичным расчетам: платежное поручение, платежное требование-поручение, инкассо, документарный аккредитив, расчеты чеками [25].
Кредитная карточка – платежно-расчетный документ, выдаваемый банками своим вкладчикам для оплаты приобретаемых ими товаров и услуг.
Дебитовая карточки имеет магнитную полоску, на которой закодирован счет владельца карточки в банке. Банк выдает дебитную карточку только при депонировании средств на счете владельца. Дебитная карточка в отличие от кредитной не позволяет оплачивать покупки при отсутствии денег на счете покупателя [18].
Платежное поручение представляет собой поручение хозяйствующего субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого хозяйствующего субъекта.
Платежное требование – расчетный документ, содержащий требование продавца к покупателю оплатить на основании направленных ему, минуя банк, расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленного по договору товара. Плательщик, определив возможность оплаты полученного платежного требования-поручения, сдает данный документ в обслуживающий его банк для перечисления акцептованной им суммы на расчетный счет продавца.
Инкассо – банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (выполненные работы, оказанные услуги) и зачисляет эти средства на его счет в банке [4].
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент), может произвести платежи продавцу или предоставить такие полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Аккредитив бывает денежный и документарный. Денежный аккредитив – это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок. Для расчетов применяется документарный аккредитив.
Расчеты чеками производятся с помощью расчетных, дорожных и других чеков. Расчетный чек – документ, содержащий безусловный приказ владельца текущего счета (чекодателя) банку о выплате указанной в нем суммы определенному лицу или предъявителю (чекодателю). Чеки функционируют в основном, когда покупатель и продавец являются клиентами одного банка или разных банков, расположенных в одном регионе (городе, области).
Формами валютных расчетов по экспортно-импортным операциям являются: банковский перевод, расчеты по инкассо, расчеты аккредитивами, расчеты по открытому счету, расчетными чеками.

1.2. Принципы организации расчетно-кассовых операций объекта исследования

Курганское отделение Сбербанка является структурным подразделением Уральского Банка Сбербанка России, действующим в составе Сбербанка России.
Основной деятельностью ОСБ как структурного подразделения Уральского Банка, осуществляющего банковские операции с денежными средствами в условиях двухуровневой банковской системы, является обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы Российской Федерации.
ОСБ осуществляет свою деятельность на основе федеральных законов, положений Сбербанка России и иных нормативных актов Банка России.
Начальник ОСБ руководит деятельностью ОСБ и действует от имени Сбербанка России на основании доверенности.
Начальник, главный бухгалтер, руководители структурных подразделений ОСБ и их заместители несут ответственность в соответствии с действующим законодательством за обеспечение соблюдения законодательных актов Российской Федерации, нормативных актов Банка России. Структура ОСБ представлена на рисунке 1.1.
Сбербанк России осуществляет кассовое обслуживание кредитных организаций, других юридических лиц (в дальнейшем по тексту – клиентов), которым в соответствии с Федеральным Законом Российской Федерации «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» открыты в расчетно – кассовых центрах корреспондентские (субкорреспондентские), расчетные или другие счета [34].








Рис. 1.1 Структура Курганского ОСБ

Банк России устанавливает правила проведения эмиссионно-кассовой работы и кассового обслуживания клиента. Кассовое обслуживание клиентов осуществляется расчетно-кассовыми центрами на основе договоров, заключенных территориальными учреждениями Банка России или расчетно-кассовыми центрами с кредитными организациями, их филиалами или организациями, учреждениями, предприятиями.
Кассовое обслуживание клиентов производится в течение операционного дня. Доставку денежных средств осуществляется клиентами самостоятельно или через службу инкассации и перевозки ценностей на договорных условиях.
Письмо об установленной сумме лимита оборотной кассы направляет в подчиненный расчетно-кассовый центр и хранится у начальника расчетно-кассового центра. Об установленной сумме лимита делается надпись на обложке книги 0482120 за подписями начальника ОПЕРУ, главного бухгалтера, заведующего кассой расчетно-кассового центра.
Курганское ОСБ при утверждении лимита оборотной кассы подчиненным ОПЕРУ должно учитывать:
– обеспечение своевременного удовлетворения потребностей клиентов в наличных деньгах для расчетов по заработной плате и на другие нужды;
– объем налично – денежного оборота.
Лимит оборотной кассы устанавливается на конец дня. Превышение лимита остатка денег в оборотной кассе на конец дня не допускается [29].
Основные функции ОПУРУ заключаются в следующем:
организации работы по привлечению временно свободных денежных средств предприятий и организаций на депозитные счета;
организации безналичных расчетов и налично-денежного обращения по расчетным, текущим, по счетам предприятий и организаций различных форм собственности;
оказании консультативной помощи клиентам и их партнерам по вопросам, входящим в компетенцию отдела.
Курганское ОСБ заключает договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком (для счетов данного вида) условиях, соответствующих требованиям, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
По договору банковского счета (как в рублях, так и в иностранной валюте) банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные сред

Заказать эту работу прямо сейчас
Посмотреть другие готовые работы по предмету АНТИКРИЗИСНОЕ УПРАВЛЕНИЕ