диплом Кассовые операции коммерческого банка Пути их совершенствования (id=idd_1909_0000100)

Содержание


Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты изучения кассовых операций коммерческого банка 7
1.1. Кассовые операции банка и оценка их эффективности на рынке банковских услуг 7
1.2. Современные методы управления кассовыми операциями банка 10
1.3. Перспективы развития и совершенствования кассовых операций 26
Глава 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АКБ «РОСБАНК» 37
2.1. Краткая характеристика АКБ «РОСБАНК» 37
2.2. Анализ экономической деятельности АКБ «РОСБАНК» 40
Глава 3. Пути совершенствования управления кассовыми операциями коммерческого банка 56
3.1. Анализ структуры активов банка АКБ «РОСБАНК» 56
3.2. Рекомендации по совершенствованию управления кассовыми операциями в АКБ «РОСБАНК» 61
Заключение 65
Список используемой литературы 68
Приложения 73
Введение

Актуальность темы исследования, обусловлена тем, что внедрение в кредитных организациях современных методов управления с целью повышения их эффективности и конкурентоспособности является одной из важнейших задач.
Реорганизация банковской системы, проводимая в нашей стране, ужесточение требований со стороны Банка России, усложнение условий функционирования при усилении конкуренции, определяют необходимость совершенствования механизма управления деятельностью банков.
Кассовые операции и в первую очередь операции, связанные с обработкой наличных денежных средств, являются одним из важнейших и наиболее трудоемких видов повседневной деятельности коммерческого банка (КБ). Проблемы совершенствования налично-денежного обращения являются приоритетным направлением для большинства ведущих банков мира.
Доля наличных денег в обороте разных стран составляет от 40 до 90 %. В Европе 6 из 7 транзакций совершаются наличными деньгами, а в России этот показатель составляет 97%. Как показывают исследования, потребление наличных во всем мире, включая Россию, возрастает, несмотря на принимаемые меры по его снижению.
Осуществляя контроль кассовой работы своих клиентов, банк играет важную роль в организации контроля обращения денежной наличности и соблюдения финансовой дисциплины.
На основе прогнозов кассовых оборотов осуществляется контроль эмиссионного результата в процессе использования денежной наличности, что позволяет судить о достаточности платежных средств в экономике. Учет экономических аспектов кассовой работы позволяет оптимизировать деятельность кассового подразделения, увеличивая прибыль банка и снижая расходы.
Совершенствование организации и управления кассовой работой коммерческого банка требуют исследования и осмысления ряда теоретико-методологических вопросов, использования подходов к управлению кассовой работой как к процессу и разработки адекватных методов управления этим процессом. Это определяет актуальность исследования.
Практика управления кассовой работой (KP) отличается высокой степенью регламентации, значительной консервативностью и ограничениями в части использования инновационных методов управления. Это обусловлено централизацией управления налично – денежным обращением, спецификой объекта управления, обеспечение сохранности которого требует строгого контроля выполняемых операций.
Теоретические вопросы организации и управления кассовой работой банка практически не отражены в научных изданиях и не исследованы сколько-нибудь значимо. Анализ научных трудов по проблеме организации и управления кассовой работой банка показал отсутствие системного подхода к рассмотрению данных вопросов.
Кассовые расчеты не рассматриваются как самостоятельное направление банковской деятельности, имеющее свои проблемы и потенциал, используя который можно повысить эффективность банковской деятельности в целом. Это и определило цель и задачи исследования.
Целью исследования является научное обоснование теоретических и методических вопросов, подходов и методов совершенствования управления кассовой работой коммерческого банка, обеспечивающих повышение ее эффективности.
Достижение поставленных целей определяет необходимость решения следующих задач: провести анализ и раскрыть сущностные характеристики кассовой работы как объекта управления в коммерческом банке с позиций ресурсного и процессного подходов; обосновать направления, подходы и методы совершенствования управления кассовой работой банка на основе комплексного анализа существующей практики её организации с учетом зарубежного опыта; с позиций целевого подхода выявить, обосновать и структурировать цели, задачи и функции кассовой работы как системы обслуживания налично-денежного обращения и повышения эффективности деятельности коммерческого банка; выявить и классифицировать риски, связанные с обработкой наличности, с учетом их специфики, и разработать систему управления ими на основе использования мотивационных факторов; разработать методические положения по управлению кассовой работой банка на принципах бюджетирования и использования в организации кассовой работы таких форм как аутсорсинг.
Объектом исследования является кассовая работа как самостоятельное направление экономической деятельности коммерческого банка АКБ «РОСБАНК».
Предметом исследования являются организационно-экономические формы и методы управления кассовой работой банка.
Теоретическую и методологическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых и специалистов, а также работы методического и практического характера, посвященные рассматриваемой проблеме.
В процессе написания работы использовались законодательные и нормативные акты, регламентирующие деятельность коммерческих банков и кассовой работы в частности.
Для решения поставленных задач применялись методы системного и экономического анализа, методы принятия решений, методы систематизации и классификации, методы управления рисками, а также другие общенаучные методы познания.
Научная новизна заключается в разработке системной концепции управления кассовой работой банка как центра ответственности на базе процессного подхода, что нашло конкретное выражение в следующем: расширены и дополнены сущностные характеристики кассовых операций банка с точки зрения ресурсного и процессного подходов. Обоснована необходимость расширения функционально-целевого представления кассовой работы, как объекта управления с позиций экономики банка, что позволило сформулировать на новых принципах цели, задачи и функции кассовой работы банка; разработана модель управления кассовой работой банка, учитывающая расширенный состав целей и функций кассовой работы, предусматривающая решение как традиционных, так и принципиально новых задач управления.
Глава 1. Теоретические аспекты изучения кассовых операций коммерческого банка

1.1. Кассовые операции банка и оценка их эффективности на рынке банковских услуг

Кассовые операции – это операции банков по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса – наиболее ликвидный актив, но низко доходный. Целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка. Наличный денежный оборот КБ регулируется Банком России. Принципы организации кассового денежного обращения банка приведем на рисунке 1.


Рисунок 1 – Принципы организации кассового денежного обращения банка

Кассовые операции ЦБ РФ нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают: рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики; своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов поступившие в кассы РКЦ наличные деньги; своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов. Для совершения операций с наличными деньгами каждый РКЦ имеет оборотную кассу, предназначенную для учета денег, находящихся в обращении (зачисление поступающей наличности и выполнение расходных операций). Порядок регулирования оборотных касс в Главных Управлениях Банка России (ГУ) и РКЦ включает правила:
установления лимитов оборотных касс (сверхлимитный остаток сдается в РКЦ через инкассатора);
подкрепления оборотных касс;
перечисление сверхлимитных остатков из оборотных касс в резервные фонды;
обмена ветхих купюр.
Поступающие от КБ заявки удовлетворяются при наличии средств на корреспондентском счете накануне дня их выдачи. Для оборотной кассы самого РКЦ также устанавливается лимит. Если его недостаточно, РКЦ подает в ГУ заявку на подкрепление оборотной кассы (рис. 2).
Резервные фонды – еще не выпущенные в обращение или уже изъятые денежные знаки. Средства РФ могут быть использованы только с разрешения Банка России. Кассовое обслуживание клиентов производится КБ в соответствии с Положением о порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях Российской Федерации, установленным Банком России № 199 П от 11 декабря 2002 г. и Положением Банка России №14 П от 5.01.98. Данный порядок включает правила налично-денежного оборота:
для клиентов банков – юридических лиц;
для коммерческих банков.
Деньги могут быть сданы:
в кассы банка;
инкассаторам для последующей сдачи в банк;
предприятиям связи для перечисления на счета в банк.
Выдача наличных денег производится всем хозорганами в пре
делах имеющихся у них на счетах средств на основании справки – заявки о потребности в определенной сумме денег на потребление (заработная плата, командировочные расходы и т.п.).



Рисунок 2 – Принципиальная схема подкрепления оборотной кассы в РКЦ
Итак, выпуск денег в обращение осуществляется Центральным банком Российской Федерации на основе прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков. В них отражаются количественные изменения в массе денег, находящихся в обращении. Кассовые обороты – это обороты наличных денег, поступающих в кассы банков и расходующиеся из них. Основная цель прогнозирования кассовых оборотов – определение потребности в наличных деньгах по учреждениям банков.

1.2. Современные методы управления кассовыми операциями банка

Управление кассовыми операциями коммерческих банков включает в себя: прогнозирование, планирование, организацию, учет, контроль и координацию кассовых операций, рассмотрим как это происходит более подробно. В связи с реорганизацией банковской системы, изменением механизма управления совокупной денежной массой возникла необходимость в новом подходе к составлению кассовых планов. Они стали рассчитываться как прогнозы кассовых оборотов. Для приема, выдачи и хранения денег и других ценностей каждое учреждение банка имеет кассу. Для правильного регулирования денежных средств в кассах банков производятся специальные расчеты, в которых отражаются, с одной стороны, все поступления наличных денег, а с другой – их выдача. Такие расчеты, осуществляемые в банках заранее, до наступления отчетного периода, получили название прогнозов кассовых оборотов коммерческих банков [6, с. 78].
Прогнозы кассовых оборотов, выполняемые исходя из объема кассовых операций и размера предстоящих платежей, позволяют решать следующие задачи: своевременно и полно зачислять наличные деньги в кассы банков на соответствующие счета; изыскивать дополнительные возможности для увеличения денежных ресурсов и их экономного расходования; осуществлять своевременную выдачу предприятиям, учреждениям и организациям наличных денег на оплату труда и другие неотложные расходы; проводить в установленном порядке контроль за соблюдением платежной дисциплины и целевым расходованием средств. В кассах коммерческих банков хранятся денежные средства в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций их клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. Вся денежная наличность хранится в специально созданных Центральным банком Российской Федерации расчетно-кассовых центрах (РКЦ). В них сосредоточены резервные фонды (запасы денежных билетов и металлической монеты), из которых коммерческие банки обеспечиваются денежной наличностью. Каждому РКЦ устанавливается сумма денежных билетов и монеты, которые могут храниться в резервных фондах. Для этого ведется календарь денежных выплат, с помощью которого устанавливается потребность в подкреплении оборотной кассы коммерческого банка на определенную дату. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в оборотную кассу коммерческого банка в виде подкрепления, при превышении лимита деньги сверхлимитного остатка возвращаются в резервные фонды. Таким образом, в РКЦ существуют два потока наличных денег – из оборотной кассы в резервные фонды и обратно. Учреждения банков, имеющие излишки денежной наличности, могут передавать их другим банкам, нуждающимся в подкреплении. Такой порядок корреспондентских отношений между банками определяется соглашениями (рисунок 3). Передача наличных денег из одного учреждения банка в другое до проведения операций по корреспондентским счетам в РКЦ не допускается. Аналогичные расчеты составляются в филиалах коммерческих банков в случае необходимости подкрепления их операционной кассы денежной наличностью. В обслуживающий их РКЦ оперативно (по телетайпу, телефону) передается сумма заявки на определенную дату. Прогноз кассовых оборотов коммерческого банка состоит из трех частей: приходной, где отражаются все ожидаемые поступления наличных денег в кассы банка; расходной, где фиксируются все расходы, произведенные банком по обслуживанию клиентуры; эмиссионного результата, который показывает превышение выдачи денег над поступлениями[11, с. 138].
При составлении прогноза кассовых оборотов каждый коммерческий банк использует материалы, предоставляемые ему клиентурой. В одном случае это могут быть кассовые заявки хозяйствующих субъектов, в другом– имеющиеся в банке показатели экономического развития отдельных предприятий и региона в целом, расчеты по изменению денежных доходов и расходов населения, отчетные данные о кассовых оборотах за предыдущие периоды. К последним также относятся сведения о поступлениях торговой выручки от торговых организаций; денежной выручки от услуг транспортных, коммунальных предприятий и предприятий бытового обслуживания; налогов и сборов финансовыми отделами; страховых платежей и выплатах страховых возмещений инспекциями Госстраха, а также фактические и плановые данные об операциях Сбербанка и узлов связи и пр.


Рисунок 3 – Схема корреспондентских расчетов между Расчетно-кассовым центром ЦБ РФ и коммерческим банком
Кассовая заявка составляется клиентом коммерческого банка по установленной форме. В ней отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу фирмы, а также ожидаемые выдачи наличных денег. В соответствии c «Правилами ведения кассовых операций» все предприятия, организации и учреждения независимо от формы собственности обязаны хранить свои денежные средства в учреждениях банков. В своих кассах они могут иметь наличные деньги в пределах лимитов, установленных учреждениями банков по согласованию с руководителями предприятий.
Лимит остатка денег в кассе устанавливается обслуживающим банком всем предприятиям, осуществляющим налично-денежные расчеты. Данный лимит бывает в размерах, необходимых для обеспечения нормальной работы предприятия с утра следующего дня. Лимит кассы учитывает среднедневную выручку и расходы наличными деньгами (кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты), особенности деятельности и режима работы фирмы, порядок и сроки сдачи выручки в банк, а также необходимость ускорения оборачиваемости денег, своевременность поступления их в кассу банка, обеспеченность сохранности и сокращение встречных перевозок ценностей. Исходными данными для расчета предприятию лимита остатка кассы являются: налично-денежная выручка; среднечасовая выручка; величина выплаченных наличных денег за последние три месяца, кроме расходов на оплату труда и социально-трудовые выплаты (потребление); среднедневной расход [22, с. 68].
Денежные средства выдаются предприятиям на неотложные нужды в размере, не превышающем 5 % среднедневных поступлений за предшествующий квартал, в том числе на выплату заработной платы и осуществление приравненных к ней платежей до пятикратного размера месячной оплаты труда, установленной законодательством, исходя из фактической среднесписочной численности рабочих, в пределах заработанных средств. Для определения ежедневной нормы выдачи средств на неотложные нужды на каждый квартал предприятия и организации представляют в обслуживающий банк по месту нахождения расчетного счета до 10 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом, сведения о поступлении на этот счет средств от реализации продукции за истекший квартал. Размер среднедневного поступления средств определяется юридическим лицом самостоятельно делением суммы поступлений за истекший квартал на число рабочих дней того же периода. Лимитируется не только остаток денег в кассе предприятия, но и сумма, выплачиваемая юридическому лицу наличными деньгами. Расчеты между юридическими лицами наличными деньгами не должны превышать 2 тыс. руб. по одному платежу. Вместе с тем платежи, произведенные одним юридическим лицом в адрес другого юридического лица в один день по нескольким денежным документам в порядке реализации одного договора (контракта) в размере до 2 тыс. руб., следует рассматривать как суммарный платеж. Все расчеты между юридическими лицами сверх этой суммы производятся только в безналичном порядке, за исключением случаев, предусмотренных отдельными нормативными актами РФ. Основанием для определения суммы расходов предприятиями наличных денег и подтверждением этих расходов являются: договор (контракт), копия товарного чека, счет, отчеты подотчетных лиц о расходовании полученных наличных денег и др. Всю денежную наличность сверх установленного лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банки в порядке и сроки, согласованные с банком. Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию, стипендий, пенсий и лишь на срок не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в учреждении банка [26, с. 31].
Предприятиям и организациям, которые имеют постоянную денежную выручку и расходуют ее для оплаты труда и на другие цели (выплату пенсий, закупку сельскохозяйственной продукции, скупку тары и вещей у населения), предоставлено право не задерживать в своих кассах наличные деньги до наступления сроков выплат. Предприятия и организации получают наличные деньги в банках по предъявляемым кассовым чекам и на основании ежеквартальных кассовых заявок, в которых отражаются необходимые суммы наличных денег на планируемый квартал и сроки выплат. Кассовые заявки подаются в обслуживающее учреждение банка за 55 дней до начала квартала, а бескассовые – в кассовые учреждения банков за 50 дней. Коммерческий банк анализирует достоверность и реальность кассовых заявок хозорганов. В необходимых случаях с согласия клиента может быть произведена корректировка расчета. На основе анализа кассовых заявок коммерческие банки составляют прогноз кассовых оборотов, в котором отражаются: все поступления, кроме полученных в банке сумм, распределение которых предполагается использовать на месте; все виды расхода наличных денег с выделением сумм, получаемых из банка; расчет выплат на потребление: общий фонд заработной платы, надбавки, премии, затраты на оплату, не включенные в фонд оплаты труда; календарь выдач заработной платы (сроки выплат).
Заполняя приходную и расходную части прогноза кассовых оборотов, коммерческие банки с особой тщательностью выводят расчет эмиссионного результата на предстоящий квартал. Расчет эмиссионного результата важен потому, что от него зависят обеспечение потребности в деньгах для обслуживания хозяйственной клиентуры, соблюдение установленного порядка выдачи средств предприятиям и организациям на потребление, а также порядка ведения кассовых операций [17, с. 128].
Банки выполняют операции с наличными деньгами в соответствии с утвержденным ЦБ на основании их проектов кассовым планом. Кассовое планирование банка базируется на кассовых заявках клиентов (рис. 4 и 5).


Рисунок 4 – Планирование кассовых оборотов в банковской системе
Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается термином «кассовая дисциплина». Правила регламентируют:
общий порядок ведения операций (рисунок 6);
правила перевозки денежных знаков; правила хранения денежных знаков;
порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.


Рисунок 5 – Календарное планирование выдачи наличных денег в учреждениях банков РФ
Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешения на проведение кассовых операций. Отдел кассовых операций банка включает следующие операционные кассы:
приходные – прием наличных денег (рис. 7);
расходные – выдача денег (рис. 8);
приходно-расходные (для банков, где объем операций невелик);
вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью
в вечерние и ночные часы);
для размена денег;
для пересчета денежной выручки.


Рисунок 5 – Порядок ведения кассовых операций в банке
Кассовые операции в учреждениях банков с клиентами должны производиться в течение всего операционного дня. Время начала и окончания кассовых операций в банке (операционный день) устанавливается управляющими банков по согласованию с учреждениями Центрального

Заказать эту работу прямо сейчас

Посмотреть другие готовые работы по предмету БАНКОВСКОЕ ДЕЛО

© 2002-2024 Москва 'Мастерская дипломов'. Все права защищены.