диплом финансовый анализ ООО МЭТОС (id=idd_1909_0001927)

Содержание


Введение 3
Глава 1. Организационно-экономическая характеристика ООО «МЭТОС» 5
1.1. Правовое регулирование деятельности организации 5
1.2. Организационно-экономическая характеристика организации 10
1.3. Роль и место анализа финансового положения в системе финансового менеджмента организации 14
1.4. Проблемы финансового менеджмента в организации 19
Глава 2. Анализ финансового положения ООО «МЭТОС» 26
2.1. Анализ имущественного состояния организации 26
2.2. Анализ ликвидности и платежеспособности 28
2.3. Анализ финансовой устойчивости 40
2.4. Анализ деловой активности 61
2.5. Анализ рентабельности 74
Глава 3. Пути повышения эффективности управления ООО «МЭТОС» на основе анализа финансового положения 80
3.1. Рекомендации по улучшению финансового положения организации 80
3.2. Расчет экономической эффективности реализуемых мероприятий 83
Заключение 105
Список используемой литературы 107

Введение

В данной работе рассматривается тема: «Состояние, анализ и пути улучшения финансового положения организации».
В условиях рыночной экономики возрастает необходимость предоставления достоверной информации о финансовом положении деятельности экономических субъектов.
Существенное влияние на деятельность предприятий и их финансово-хозяйственную деятельность оказывает непосредственное окружение, состоящее из внешней микро– и макросреды окружения, и внутренней финансовой среды.
Правительство России приняло значительный комплекс антикризисных мер, способствующих финансовой стабилизации, в том числе снижение налоговой нагрузки и адресная помощь предприятиям реального сектора экономики. Внутренняя финансовая среда – ресурсы, коммуникации, организационная структура и система ценностей – непосредственно контролируется акционерным обществом, и заключает в себе потенциал, позволяющий сохранить состояние финансовой устойчивости путем эффективного использования трудовых, материальных, инвестиционных и иных ресурсов.
Цель работы – обосновать степень влияния внутренних и внешних факторов на стабильность финансового положения предприятия в условиях финансового кризиса
Для реализации данных целей в работе поставлены следующие задачи исследования:
– обоснование финансовой устойчивости предприятий и воздействующих на нее факторов;
– провести исследование факторов, влияющих на финансовую устойчивость предприятия в условиях кризиса;
– разработать методические рекомендации по улучшению финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Объект исследования – ООО «МЭТОС»
Предмет исследования – совокупность внутренних и внешних факторов, влияющих на результаты финансово-хозяйственной деятельности в условиях экономической кризисной ситуации.
Значительный вклад в разработку анализа финансового положения организации внесли научные труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, среди которых работы: П.С. Безруких, О.В. Волкова, В.Г. Гетьмана, И.М. Дмитриевой, П.И. Камышанова, В.С. Карагод, В.В. Ковалева, Н.П. Кондракова, С.А. Николаевой, Б. Нидлз, В.Ф. Палия, Дж. Риса, Ж. Ришара, П. Самуэльсона, Л.Б. Сидельниковой, Я.В. Соколова, Э.С. Хендриксена, Ч.Т. Хонгрена и др
Теоретическую и методологическую основу исследования составляют фундаментальные труды отечественных и зарубежных ученых в области экономического и финансового анализа.
Информационную базу курсового исследования составили данные бухгалтерской документация ООО «МЭТОС».
В работе также использовались материалы периодической печати и информационных ресурсов сети Интернет.
Дипломная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка используемой литературы.
Глава 1. Организационно-экономическая характеристика ООО «МЭТОС»

1.1. Правовое регулирование деятельности организации

Общество с ограниченной ответственностью «МЭТОС» (далее «Общество») создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью».
Единственным участником Общества является следующее физическое лицо Фадеева Лариса Николаевна
Полное фирменное наименование Общества: Общество с ограниченной ответственностью «МЭТОС».
Сокращенное фирменное наименование: ООО «МЭТОС».
Место нахождения Общества: Российская Федерация 440031 г.Пенза ул.Воронова, 8
Общество обладает правами юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном порядке.
Общество руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным Законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и настоящим Уставом.
Общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, исполнять обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.
Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество должно иметь круглую печать со своим фирменным наименованием на русском языке и указанием на место нахождения. Общество вправе иметь штампы и бланки со своим фирменным наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства индивидуализации.
Общество имеет гражданские права и несет гражданские обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных федеральными законами, в соответствии с целью и предметом деятельности, указанными в разделе 3 настоящего Устава.
Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
Участники Общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью Общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале.
Участники Общества, не полностью оплатившие доли, несут солидарную ответственность по обязательствам Общества в пределах стоимости неоплаченной части принадлежащих им долей в уставном капитале Общества.
ООО «МЭТОС» представляет бухгалтерскую отчетность в соответствии с учредительными документами учредителям, участникам организации или собственникам имущества, территориальным органам государственной статистики по месту их регистрации. Государственные и муниципальные унитарные предприятия представляют бухгалтерскую отчетность органам, управляющим государственным имуществом. Другим органам исполнительной власти, банкам и иным пользователям бухгалтерская отчетность представляется в соответствии с законодательством РФ.
Отчетный год – для российских организаций это календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Для вновь созданной или реорганизованной организации – отчетный период со дня ее государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно.
Промежуточная отчетность – это отчетность за определенный период в пределах отчетного года. Месячная отчетность в установленные адреса не представляется, но необходима для оперативного реагирования на изменения в финансовом положении организации.
Отчетная дата – последний календарный день отчетного периода:
1) 31 декабря – для годового бухгалтерского отчета;
2) последние дни месяцев – для промежуточной бухгалтерской отчетности.
Определение «отчетной даты» важно для составления бухгалтерской отчетности, поскольку от этого зависит величина курсовой разницы по активам и обязательствам, стоимость которых выражена в иностранной валюте.
Сроки представления бухгалтерской отчетности устанавливаются законодательством РФ.
Датой представления бухгалтерской отчетности для организации считается день фактической передачи ее по принадлежности или дата ее отправления, обозначенная на штампе почтовой организации. Если дата представления отчетности приходится на нерабочий день, то сроком представления отчетности считается первый следующий за ним рабочий день.
Срок представления квартальной отчетности – в течение 30 дней по окончании квартала, годовой – в течение 90 дней по окончании года.
Cводная бухгалтерская отчетность – это система показателей, отражающих финансовое положение на отчетную дату и финансовые результаты за отчетный период группы взаимосвязанных организаций.
Министерства, ведомства и другие федеральные исполнительные органы представляют сводную годовую бухгалтерскую отчетность по унитарным предприятиям, отдельно по акционерным обществам, часть акций которых закреплена в федеральной собственности. Данная сводная отчетность представляется Минфину РФ, Минэкономики РФ и Госкомстату РФ в следующие сроки :
– по унитарным предприятиям – не позднее 25 апреля следующего за отчетным года;
– по акционерным обществам – не позднее 1 августа следующего за отчетным года.
Сводная годовая бухгалтерская отчетность объединения юридических лиц, созданного на добровольных началах организациями, представляется в порядке и сроки, предусмотренные в их учредительных документах.
ООО «МЭТОС» действует на основании Устава (Приложение 1).
Структура Устава ООО «Мэтос»:
1. Общие положения
2. Юридический статус общества
3. Цель создания и виды деятельности
4. Филиалы и представительства общества
5. Дочерние и зависимые общества
6. Уставный капитал общества. имущество общества
7. Участники общества. Их права и обязанности
8. Управление обществом
9. Единоличный исполнительный орган общества
10. Ведение списка участников общества
11.Хранение документов общества. Порядок предоставления обществом информации участникам общества и другим лицам
12. Реорганизация и ликвидация общества
13. Заключительные положения
Организация составляет единую учетную политику для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения. Бухгалтерский и налоговый учет в организации ведется Специализированной организаций на основании договора на ведение бухгалтерского учета, с использованием компьютерной техники и бухгалтерской программы 1С-бухгалтерия. Учет ведется в соответствии с допущениями и требованиями, установленными ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации». Организация осуществляет хранение учетной политики в течение пяти лет с момента ее составления. Использует типовой План счетов (План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцию по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н). Организация имеет на балансе обособленные подразделения.
Организация проводит инвентаризацию в случаях, установленных пунктом 2 статьи 12 Федерального закона «О бухгалтерском учете». Дополнительные инвентаризации производятся в случае необходимости на основании приказов по организации. Обнаруженные излишки и недостачи отражаются следующим образом: излишки включаются в состав прочих доходов; недостачи в пределах норм естественной убыли, утвержденных Правительством РФ, включаются в состав материальных расходов; недостачи сверх норм естественной убыли, утвержденных Правительством РФ, относятся на виновных лиц, а если виновные лица не установлены – включаются в состав прочих расходов. Обнаруженные излишки и недостачи отражаются единообразно для целей бухгалтерского учета и целей налогообложения.
В ООО «МЭТОС» действуют следующие локальные нормативные акты: штатное расписание, правила внутреннего трудового распорядка, график отпусков, положение о персонале организации, положение о системе премирования (поощрении) работников организации, контракт с руководителем, контракт с главным бухгалтером, должностные инструкции, положение об охране труда, приказ о приеме на работу, приказ о поощрении, приказ о наложении взыскания, приказ о материально ответственном лице, приказ об увольнении, инструкция по противопожарной безопасности, приказ о командировке, приказ об отпуске и так далее.
В Приложении 2 находится положение о финансовом отделе
В Приложении 3 – должностная инструкция финансового директора.
Сроки представления форм налоговой отчетности и сроки уплаты по ним в 2009 году представлены в Приложении 4.
Образцы заполненных форм Бухгалтерского баланса и Отчета о прибылях и убытках представлены в Приложении 5.
  
1.2. Организационно-экономическая характеристика организации

Основной вид деятельности ООО «МЭТОС» – производство и сбыт товаров оптом и в розницу, включая продукцию производственно-технического назначения, товары народного потребления, а также изделия других видов.
Основная цель ООО «МЭТОС»: получение прибыли и эффективное ее использование для экономического и социального развития.
Коды основных отраслевых направлений деятельности ООО «МЭТОС» согласно ОКВЭД представлены в таблице 1:
Таблица 1

Для успешной реализации бизнес-процесса в ООО «МЭТОС» сформирована эффективная организационно-функциональная структура. Распределение функциональной нагрузки при реализации производственных проектов приведено ниже на рисунке 1.
Логика данной структуры максимально предназначена для реализации стратегических целей развития бизнеса. Управленческий аппарат высшего звена сведен к минимуму; каждый директор направления несет ответственность за деятельность и результаты департаментов, непосредственно подчиненных ему. Реализуется принцип прозрачности в Компании, упрощается система информационных связей внутри организации. Становится возможным четкое закрепление конкретных функций за каждым департаментом, оптимизация взаимосвязей между подразделениями, ликвидация зон безответственности и дублирования.
Дирекции для решения конкретных управленческих задач включают в себя отделы. Руководит отделом Начальник отдела либо при его отсутствии Руководитель Дирекции (директор)




Рис. 1. Организационно-функциональная структура ООО «МЭТОС»
Финансово-экономические службы группы компаний ООО «МЭТОС» непосредственно участвующие в процессе бюджетирования представлены следующими отделами: Планово-экономические отделы предприятий; Отдел бюджетного контроля и планирования Управляющей компании; Финансовый отдел Управляющей компании; Бухгалтерия предприятий и Управляющей компании.
Рассмотрим коэффициенты ликвидности и платежеспособности за 2008 год (табл. 2).
Таблица 2
Анализ коэффициентов ликвидности и платежеспособности по данным отчетности

Коэффициент
Формула расчета
Нормативное значение
На конец
2008 года

1.Текущей ликвидности
Ктл= (стр.210+240+250+260)/(стр610+620+630+660)
>=2
1,560

2.Промежуточной (критической) ликвидности
Кпл= (стр.240+250-260)/(стр610+620+630+660)
>=0,7
0,520

3.Абсолютной ликвидности
Кал= (стр.250+260)/(стр610+620+630+660)
>=0,1-0,7
0,031

4.Общий показатель платежеспособности
Копл= (А1+0,5*А2+0,3*А3)/(П1+0,5П2+0,3П3)
>=1
0,73

5.Степень платежеспособности по текущим обязательствам
Ксп = 12*КО/Вопл (годовая выручка по оплате)
<3 месяцев
3



Таблица 3
Показатели рентабельности ООО «МЭТОС» за 2008 год

Показатель
Расчетная формула, номер строки и формы бухгалтерской отчетности
Начало
пери-
ода 
2009





Рентабельность активов организации
Rа = стр. 160 Ф 2/стр. 300 Ф 1
0,074

Эффективность внеоборотного
капитала
RВК = стр.010 Ф 2/стр. 190 Ф 1
4,052

Рентабельность оборотного
капитала
RОК = стр. 160 Ф 2/стр. 290 Ф 1
0,167

Рентабельность
продаж
RПР = стр. 050 Ф 2/стр. 010 Ф 2
0,058

Коэффициент рентабельности основной деятельности
RОД = стр.050 Ф 2/(стр.020 Ф 2 +
+ стр.030 Ф 2+стр.040 Ф 2)
0,062

Рентабельность перманентного
капитала
RПК= стр. 050 Ф 2/(стр. 490 Ф 1 +
+ стр. 590 Ф 1)
0,184


1.3. Роль и место анализа финансового положения в системе финансового менеджмента организации

Важнейшей характеристикой финансового положения ООО «МЭТОС» и развития производственно-экономических систем является финансово-экономическая устойчивость. Особую актуальность проблема поддержания экономического потенциала приобретает в периоды резких изменений условий хозяйствования, колебаний экономической конъюнктуры.
К наиболее важным параметрам, входящим в инструментарий оценки финансовой устойчивости, относятся реально сложившийся уровень платежеспособности, уровень управления активами, степень зависимости от внешних источников финансирования, а также показатели, характеризующие изменение уровня деловой активности.
С помощью данных параметров можно определить воздействие различных факторов производства, имеющих определяющее значение для деятельности предприятия. Среди них можно выделить спросовые, технико-технологические, финансовые, управленческие, кадровые и иные. Применительно к современным российским условиям к факторам, связанным с финансовой устойчивостью предприятия и влияющим на ее оценку, следует отнести следующие. Во-первых, это критическое снижение рентабельности ниже проектных параметров, заложенных при создании производств, и доходов предприятий, затрудняющее стабилизацию производства без поддержки внешних инвестиционных источников. Во-вторых, существует зависимость эффективности деятельности предприятия от постоянного роста издержек производства, вызванного главным образом монопольным ценообразованием в системе хозяйственных связей предприятий. Кроме того, определенное воздействие оказывают квазирыночность банковской, кредитно-денежной, контрактной, налоговой систем, изымающих у предприятий часть финансовых ресурсов, необходимых производственной системе и отсутствие государственных гарантий заимствованиям предприятий. Таким образом, основные факторы, ослабляющие возможность стабилизации работы российских предприятий, связаны, с одной стороны, с низкой предсказуемостью макроэкономических показателей и несоответствием их динамики нормальным рыночным циклам, а с другой, – с отсутствием методического обеспечения стратегического управления на уровне самих хозяйствующих субъектов. Для того чтобы деятельность производственной системы обладала высокой степенью результативности, менеджменту следует придерживаться правильной стратегии, касающейся финансово-экономической устойчивости. Неотъемлемой частью стратегического управления экономической единицей, в свою очередь, является анализ его текущей деятельности и оценка дальнейших перспектив развития. Хозяйственная практика требует развития теории финансового управления, и, прежде всего методологии оценки финансовой устойчивости предприятия в направлении повышения качества анализа. В условиях рыночной экономики на эффективность работы предприятия влияют самые разнообразные факторы. Их можно классифицировать по самым различным признакам, изложенным в Приложении 6.
Эта классификация условная, она не отражает все многообразие факторов, но позволяет более детально представить внутренние факторы и их влияние на эффективность производства. Помимо этой классификации, все внутренние факторы можно разделить на объективные и субъективные. Объективные – это те факторы, возникновение которых не зависит от субъекта управления, например, ухудшение горно-геологических условий на горном предприятии или стихийные бедствия. Субъективные факторы, а они составляют абсолютное большинство, полностью зависят от субъекта управления, и они должны быть всегда в поле зрения и анализа.
Эффективность работы предприятия в условиях рынка в значительной степени зависит и то внешних факторов, которые можно классифицировать в следующие группы:
1) связанные с изменением конъюнктуры внутреннего и мирового рынка. В основном это проявляется в изменении спроса и предложения, а также в колебании цен;
2) связанные с изменением политической обстановки как внутри страны, так и в более глобальном масштабе;
3) связанные с инфляционным процессом;
4) связанные с деятельностью государства.
В современных условиях именно от государства в значительной мере зависит эффективность деятельности российских предприятий. Прежде всего, от государства зависит создание цивилизованного рынка и правил игры на этом рынке, т.е. создание правовой основы, обеспечение надлежащего правопорядка в стране и ее национальной безопасности, стабилизация экономики, обеспечение социальной защиты и социальных гарантий, защита конкуренции, разработка принятие и организация выполнения хозяйственного законодательства.
Основная цель предприятия в рыночных условиях это удовлетворение общественных потребностей, получение прибыли и обеспечение своей финансовой устойчивости.
Для достижения поставленных целей предприятия должны:
– выпускать высококачественную продукцию, своевременно обновлять её в соответствии со спросом;
– рационально использовать производственные ресурсы с учётом их взаимозаменяемости;
– разрабатывать стратегию и тактику поведения предприятия и корректировать их в соответствии с обстоятельствами на рынке;
– внедрять все новое и передовое в производство, организацию труда и управление;
– заботиться о работниках, росте их квалификации, повышении жизненного уровня, создании благоприятного социально-психологического климата в коллективе;
– обеспечить конкурентоспособность предприятия;
– проводить гибкую ценовую политику и осуществлять другие функции.
Данные цели можно достичь при помощи данных, полученных от анализа ООО «МЭТОС»:
1. Анализа имущественного состояния организации 
2. Анализа ликвидности и платежеспособности
3. Анализа финансовой устойчивости
4. Анализа деловой активности
5. Анализа рентабельности
В современных условиях перед предприятиями стоят иные цели и задачи, нежели раньше, получение прибыли теперь находится не на первом месте. Руководители предприятий в большей степени озабочены проблемами реализации продукции, возможностью выплаты заработной платы работникам.
Эффективность хозяйственной деятельности организации характеризуется определенными показателями. И на каждый такой показатель оказывает влияние целая система факторов. Для системного подхода характерны комплексная оценка влияния разноплановых факторов, целевой подход к их изучению. Знание факторов производства, умение определять их влияние на показатели эффективности позволяют воздействовать на уровень показателей посредством управления факторами, создавать механизм поиска резервов.
Исходя из задач анализа хозяйственной деятельности, важное значение имеет классификация факторов по их влиянию на деятельность организации.
Классификация факторов, определяющих хозяйственные показатели, является основой классификации резервов. Резервы в полном объеме можно измерить разрывом между достигнутым и возможным уровнем использования ресурсов, исходя из накопленного потенциала организации.
В зависимости от источников образования различают внешние и внутрихозяйственные резервы. Под внешними резервами понимаются общие народно-хозяйственные, а также отраслевые и региональные резервы. Примером использования внешних резервов в народном хозяйстве служит привлечение капиталовложений в те отрасли, которые дают наибольший экономический эффект. Использование внешних резервов, разумеется, сказывается на уровне экономических показателей организации, но главным источником повышения эффективности работы организации являются внутрихозяйственные резервы.

1.4. Проблемы финансового менеджмента в организации

В Компании проводится большая работа по описанию основных бизнес-процессов, их оптимизации и повышению эффективности, однако необходимо отметить, что описание управленческих процессов, посредством которых Компания планирует управлять подчиненными ей филиалами находится в проектной стадии разработки.
При формировании прогнозов притоков и оттоков Финансовый отдел взаимодействует с Отделом бюджетного контроля и планирования по вопросу планового начисления затрат, с Коммерческой дирекцией и Службой заказчика – по прогнозированию начисления доходов по реализации, с Бухгалтерией по вопросам сверки начального сальдо дебиторской, кредиторской задолженности, денежных средств, начисления налоговых обязательств – по вопросам прогнозов расчетов с поставщиками/подрядчиками.


Рис.2. Организационно-функциональная структура Финансового отдела

В целом в настоящее время организационная структура финансово-экономических служб является децентрализованной, за исключением финансовой службы, выполняющей функции казначейского исполнения плана движения денежных средств и оперативного учета.
Организационно-функциональная структура Финансового отдела представлена на рисунке 2. Общая численность Финансового отдела составляет 23 чел. Финансовый отдел представляет собой централизованную структуру, основной функцией которой является исполнение планов движения денежных средств предприятий и оперативный учет движения денежных средств.
В рамках системы бюджетирования Финансовый отдел формирует следующие планы/отчеты:
Бюджет притоков и оттоков (консолидированный по группе компаний и по предприятиям);
Бюджет оплаты налогов;
Система управления удаленным «кустом» торговых точек должна основываться на оптимизации распределения управленческих функций между Компанией и филиалом, минимизации количества операций по согласованию и упрощение процедур принятия решений.
Оптимизация распределения функций должна строиться на следующих принципах – управление основными производственными процессами должно быть максимально делегировано руководителям подразделений филиала, включая планирование деятельности и экономическое прогнозирование ее результатов, за счет чего будет обеспечена высокая мотивация менеджмента филиала и обеспечена ответственность за конечный результат работы. В тоже время, обеспечивающие и сервисные функции филиала могут быть выведены в специализированное подразделение. Процесс финансового управления должен быть централизованным. В рамках системы управления удаленным «кустом» можно выделить следующие задачи:


зона развития

задачи


разработка оптимальных процессов управления
определение принципов распределения функций между центральным офисом Компании и филиалом;


распределение функций;


описание и оптимизация процессов управления Компании;


«опрозрачивание» распределения функций и взаимоотношений между подразделениями Компании и филиала путем разработки и утверждения Положений по системе управления Компании и филиала, где будет зафиксировано как распределение функций и ответственности между функциональными областями, так и между уровнями управления;


определение и регламентация наиболее критичных процессов управления Компании.


Так, в рамках системы управленческого учета и бюджетирования планируется обеспечение центрального офиса Компании технологией, позволяющей предоставить определенную самостоятельность (тактическое управление) на уровень руководства филиала с одной стороны, и обеспечивающей подконтрольность и возможность осуществлять стратегическое управление филиала с другой стороны.
В рамках достижения данной цели планируется решение следующих задач системой бюджетирования:
– создание полнофункциональной системы управления филиалом через систему центров финансовой ответственности;
– обеспечение информационной поддержкой контрольной функции центрального офиса Компании через систему бюджетов и контрольных показателей;
– создание самонастраивающейся системы по согласованию бюджетов и контрольных показателей филиалов с целью максимизации прибыли всей Компании в целом;
Для настройки существующей системы управленческого учета и бюджетирования возможна реализация следующих мероприятий:
– сформировать четкую систему центров финансовой ответственности (ЦФО), структуру бюджетов, закрепить руководителей, которые будут отвечать за повышение эффективности деятельности определенного ЦФО, выполнения контрольных показателей по данному ЦФО;
– обеспечить формирования на ур

Заказать эту работу прямо сейчас

Посмотреть другие готовые работы по предмету ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

© 2002-2024 Москва 'Мастерская дипломов'. Все права защищены.