диплом Управление активными и пассивными операциями коммерческого банка на примере ОАО Сбербанк России (id=idd_1909_0001910)

Оглавление


Введение 3
Глава 1. Теоретико-методологические основы управления активными и пассивными операциями банка 6
1.1. Содержание и структура активных и пассивных операций банка 6
1.2. Методики оценки активных и пассивных операций банка 16
1.3. Особенности управления активными и пассивными операциями банка 34
Глава 2. Анализ эффективности управления активными и пассивными операциями в ОАО «Сбербанк России» 43
2.1. Краткая экономическая характеристика ОАО «Сбербанк России» 43
Возможности: 49
2.2. Анализ состава, структуры и управления активными и пассивными операциями банка 57
2.3.Оценка эффективности управления активными и пассивными операциями банка 66
Глава 3. Разработка рекомендаций по совершенствованию управления активными и пассивными операциями ОАО «Сбербанк России» 80
3.1. Предложения по повышению управления активными и пассивными операциями в банке 80
3.2. Оценка эффективности предложенных мероприятий 112
Заключение 118
Список используемой литературы 120

Введение

Коммерческий банк – кредитное учреждение с универсальными функциями, которое создается для осуществления привлечения с последующим размещением денежных средств. Кроме того, банки в своей деятельности осуществляют другие операции. После получения лицензии на определенную деятельность от головного банка, коммерческий банк может приступать к работе в качестве кредитного учреждения, а также выполнять определенные виды операций, право на которые предоставляет полученная лицензия. Банкам запрещено осуществлять производственную, торговую и страховую деятельность.
Деятельность банков характеризуется двойственным характером. Кроме коммерческого учреждения, банки представляют собой важные социальные институты. Если исходить из коммерческой составляющей, банки в первую очередь заинтересованы в получении максимального дохода от своей деятельности, а как социальные институты, они служат важным составляющим финансовой инфраструктуры и должны обеспечивать условия для развития экономики государства, а также для повышения уровня благосостояния населения.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что от деятельности банков в значительной мере зависит состояние экономики. Без сильного банковского сектора, действующего на коммерческой основе, нет возможности создать эффективный рыночный механизм.
Операции коммерческих банков разделяются на пассивные и активные. И они взаимозависимы. В основе того, что операции банков разделяются на пассивные и активные лежит принцип формирования и размещения банковских ресурсов.
Пассивы представляют собой свободные ресурсы банка, которые имеются в распоряжении и служат для осуществления активных операций. Выдавая кредиты и покупая ценные бумаги, то есть, осуществляя активные операции, банки выполняют постоянный контроль за объемом пассивов, анализируя сроки очередных выплат по депозитным обязательствам.
В составе ресурсов банков, собственный капитал, как правило, занимает незначительную долю. Главная его часть формируется с помощью привлеченных средств. В качестве привлеченных пассивов коммерческие банки используют: – депозитные вклады на разнообразных условиях; – средства, которые привлечены путем осуществления эмиссии и распространения выпущенных ценных бумаг, к которым относятся облигация, вексель, сертификат; – средства, полученные на основании межбанковских соглашений, в том числе кредитные средства центрального и иностранных банков.
Депозитные операции коммерческих банков являются одним из традиционных банковских услуг, которые составляют главную часть пассивов банка и служат основным источником активных банковских операций. Активные операции банков – действия по размещению пассивных средств банка для приобретения прибыли. Активные операции осуществляются на коммерческой основе под заранее установленный процент и/или комиссионное вознаграждение. При осуществлении активных операций коммерческим банком важную роль играет анализ финансового состояния заемщика с целью выявления способности к возврату заемных средств и процентов в установленные сроки.
От качественного проведения активных операций зависит доходность и финансовая надежность банка.
Целью исследования является разработка комплекса мер, направленных на повышение эффективности осуществления активных и пассивных операций.
Для достижения поставленной цели дипломной работы, необходимо выполнение следующих задач:
1. изучить теоретические основы управления активными и пассивными операциями банка;
2. Дать экономическую характеристику исследуемого банка;
3. Проанализировать эффективность осуществления акивных и пассивных операций банка;
4. Разработать рекомендации по оптимизации деятельности банка;
5. Дать экономическое обоснование предлагаемых рекомендаций.
Объектом исследования ОАО «Сбербанк России». Предмет исследования – активные и пассивные операции банка.
Теоретической базой исследования являлись труды многих отечественных ученых, работы которых посвящались изучению депозитных операций банков.
Кроме того в работе использовались статистические данные официальных сайтов сети Интернет и данные бухгалтерской отчетности ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 гг.
В процессе исследовательской работы были применены совокупность методов экономико-статистического анализа, методы анализа и синтеза экономической информации.
Структура квалификационной работы обусловлена поставленными задачами и включает в себя введение, основную часть, состоящую из трех параграфов, которые в свою очередь содержат по три пункта, заключение, список использованных источников и приложения.


Глава 1. Теоретико-методологические основы управления активными и пассивными операциями банка

1.1. Содержание и структура активных и пассивных операций банка

Какими бы многогранными ни были функции коммерческих банков, все они в конечном итоге реализуются через проводимые операции.
Операции коммерческих банков разделяются на три группы: активные, пассивные и комиссионно-посреднические. Комиссионно-посреднические операции (переводные, аккредитивные, инкассовые, и др.) проводятся на комиссионных началах по поручению клиента.
Основой разделения банковских операций на активные и пассивные является их влияние на размещение и формирование ресурсов банка. Банковские ресурсы – это имеющаяся в распоряжении банка денежная сумма, которую он может использовать для проведения активных операций.
Осуществление активных операций приводит к росту денежных средств на активных счетах, отражающих денежную наличность, банковские ссуды, вложения в оборудование, здания, ценные бумаги и прочее.
Пассивные операции увеличивают остатки денег на пассивных счетах банковского баланса. На них учитываются прибыль банка, задолженность по кредитам другим банкам, остатки на депозитных счетах клиентов, фонды банка и т.п.
Активные операции для любого коммерческого банка играют большую роль. Благодаря им коммерческие банки достигают двух главных целей своей деятельности: ликвидности и доходности.
Проводимые банками активные операции очень важны и для народного хозяйства. При их помощи активных операций у банков появляется возможность направлять денежные средства, высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности нуждающимся в капитале участникам экономического оборота. Таким образом, обеспечивается перелив капитала в наиболее перспективные отрасли экономики.
Между ликвидностью активов и их рискованностью и доходностью имеется определенная связь. Чем более актив рискован, тем больше дохода он приносит банку и тем ниже его ликвидность. Самые раскованные активы, как правило, наименее ликвидные и наиболее доходные.
Все активы по степени доходности разделяются на две группы: работающие и неработающие. Примером работающих активов (приносящих доход) служат вложения в ценные бумаги, банковские ссуды и другие доходные операции.
Неработающие активы (не приносящие доход) – это остатки денежных средств на резервных и корреспондентских счетах в центральном банке, кассовая наличность, вложения в основные банковские фонды: оборудование, здания и т.д.
По ликвидности существует три группы активов: высоколиквидные, ликвидные и низколиквидные. Низколиквидные (бывают неликвидные и безнадежные) – это такие активы, у которых вероятность превращения в наличные деньги весьма незначительная, либо нулевая. К ним относятся долги с длительной отсрочкой, инвестиции банка в труднореализуемые сооружения, здания и долгосрочные ценные бумаги, а также долгосрочные ссуды, предоставляемые банком.
К ликвидным относятся активы, у которых средняя степень ликвидности. Такие активы переводятся в деньги с небольшим риском потерь и с небольшой задержкой. Это краткосрочные ссуды, ссуды до востребования, легкореализуемые векселя и др.
Высоколиквидные активы при необходимости немедленно используются для удовлетворения кредитных заявок, выплаты вкладов, так как находятся в форме наличности или же могут быстро и легко быть в нее переведены.
Главным источником прибыли банка являются кредитные операции, на которые приходится 80% от всех банковских активов.
Активные банковские операции с ценными бумагами имеют четыре основных направления. Это учетные операции, как правило, с векселями, вложения в ценные бумаги, которые приобретены по операциям типа репо, покупка ценных бумаг для получения дохода от процентов и вложения в ценные бумаги, купленные для перепродажи с целью получения прибыли на разнице курсов.
К активным операциям также относятся и кассовые операции. Это получение, хранение, выдача, перевозка кассовой наличности. Кассовая наличность хранится в банковской кассе и используется для удовлетворения повседневной потребности банка в деньгах.
Для каждого коммерческого банка большое значение имеют пассивные операции. Пассивные операции – это операции по формированию ресурсов банка. Делятся они на две группы. Первая группа включает операции, которые формируют ресурсы, принадлежащие непосредственно банку и не требуют возврата. Вторая группа направлена на временное привлечение средств. Таким образом, образуются заемные ресурсы. В этом случае у банка перед банками-кредиторами и вкладчиками возникают определенные обязательства. Поэтому часто операции второй группы носят название пассивных кредитных операций, при которых банк выступает в роли заемщика, а его клиенты – в роли кредиторов.
Собственный капитал банка очень важен для его деятельности. Он являет собой совокупность нераспределенной прибыли и фондов банка. При создании банка образуется уставной капитал, а в процессе его деятельности –другие фонды. Собственный капитал банка выполняет три основных функции: защитную, регулирующую и оперативную.
Основную часть пассивных операций составляют заемные ресурсы: кредиты других банков, депозиты, средства, поступившие от операций репо, и средства, которые были получены от продажи долговых ценных бумаг.
В большинстве банков основная часть заемных ресурсов приходится на депозиты (денежные средства, внесенные в форме вкладов юридическими или физическими лицами на определенных условиях). Депозиты в коммерческих банках классифицируются по ряду критериев: по валюте депозита, срокам, виду процентной ставки, категории вкладчиков, условиям внесения, изъятия или использования денежных средств и указанием получателей денег.
Выпуск коммерческими банками долговых ценных бумаг на национальном и международном рынках также относится к источникам заемных ресурсов. В перечень долговых ценных бумаг входят сберегательные и депозитные сертификаты, векселя, облигации.
С рынком ценных бумаг связан еще один источник ресурсов – операции репо. Банк продает ценные бумаги с условием обратного выкупа. Одновременно заключаются две сделки. Первая – на реализацию ценных бумаг по определенному курсу и в определенный срок, вторая – на приобретение этих бумаг по фиксированному курсу через определенный срок.
Все банки, осуществляющие деятельность на коммерческой основе, привлекают дополнительные средства у юридических и физических лиц. Но человеку для того, чтобы произвести качественное вложение, следует четко понимать, что такое депозит и какую пользу он может принести. [2]
Итак, депозитный счет открывается по желанию самого клиента на выбранных им условиях с целью приумножения временно свободных денежных средств. В настоящее время коммерческие банки разработали и ввели множество видов депозита, дабы максимально удовлетворить потребности населения. Тем не менее, люди по-прежнему боятся отдавать собственные сбережения другим людям, предпочитая хранить их дома в «банке».
Это легко объяснить дефолтом 90-ых годов, когда население потеряло все свои средства и было вынуждено во многом себе отказывать.
Именно поэтому, прежде чем вложить деньги, следует разобраться, что такое депозит и какой его вид будет наиболее выгоден конкретно для вас. Конечно, в современном мире также никто не застрахован от кризиса, но благодаря развитию качества менеджмента степень надежности банка значительно возросла. Ведь теперь он может вовремя предусмотреть возможность наступления неблагоприятной ситуации и предпринять меры для выхода из нее с наименьшими потерями.
Итак, многие коммерческие банки, рассказывая, что такое депозит, упоминают только о его преимуществах, но забывают огласить и недостатки. В большинстве случаев физическое лицо решает депонировать сбережения только из-за высоких процентов по вкладу. [5]
Но именно это и должно его насторожить, ведь просто так банк никогда не предоставит баснословные процентные суммы. А значит, существует высокий риск невозврата ваших средств.
Надежность и стабильная работа кредитного учреждения – это должно быть первым, на что ориентируется клиент.
Все банковские депозиты можно разделить на два основных вида: до востребования и срочные. Первый тип депозитных вложений дает инвестору возможность получить собственные деньги по первому требованию. То есть, если вам вдруг понадобилась вся сумма, банк не имеет права отказать вам в данном пожелании. [6, c. 12]
Согласно срочным депозитам, банку предоставляются средства на определенный срок, по окончании которого он обязан выплатить сумму в полном объеме с надбавкой в виде процентов по вкладу.
Прелесть срочных вкладов в том, что процентная ставка по ним гораздо выше, чем по депозитам до востребования.
Также в банковской практике присутствует разделение на пополняемые и не пополняемые депозитные счета.
Не пополняемые предполагают вложение средств на определенный срок с невозможностью дальнейшего увеличения суммы. А пополняемый депозит дает клиенту возможность с желаемой периодичностью увеличивать сумму вклада. Банк заключает с клиентом соглашение, в котором четко определены минимальные и максимальные суммы дополнения, а также очередность их осуществления.
Для удобства клиента предлагается банковский депозит с минимальным порогом средств. То есть на счет переводится определенная сумма, которая считается неприкасаемой, а если поступают деньги сверх данной величины, то они могут впоследствии сниматься без ограничения.
При снятии средств сверх установленного лимита банк выплачивает минимальный процент по депозиту. И помните, что такое депозит? Это договоренность между кредитором (в данном случае физическим или юридическим лицом) и заемщиком (банком) о размещении первым определенной суммы денежных средств. А если это соглашение, значит, заключается договор, официально закрепляющий сделку. [7, c. 123]
Письменное соглашение необходимо тщательно изучить, так как обычно самое важное пишется мелким шрифтом, не привлекающим внимание клиента. Своевременная проверка документа поможет избежать проблем в будущем.
Депозитные отношения образуются на депозитном рынке в результате действия депозитных учреждений и обращения депозитных инструментов. Основой депозитных инструментов является депозит.
По мнению Лаврушина О.И. «под депозитами понимаются все срочные и бессрочные вклады клиентов банка, кроме сберегательных» [18]. Организация депозитных операций осуществляется при соблюдении следующих принципов (рисунок 1.1).


Рис. 1.1 – Принципы депозитных операций
Деятельность любого коммерческого банка с точки зрения движения денежных потоков можно разделить на две части.
Во-первых, коммерческие банки осуществляют пассивные операции.
Во-вторых, банковские учреждения проводят активные операции.
Пассивными называются операции по привлечению средств, например, путем привлечения вкладов (депозитов), выпуска собственных долговых обязательств, получения кредитов у других банков. Таким образом, у коммерческого банка перед владельцами привлеченных средств возникают обязательства.
Пассивные операции представляют собой операции по формированию банковских ресурсов. Осуществление пассивных операций позволяет банкам привлекать как денежные средства уже находящиеся в обороте, так и новые ресурсы. Новые ресурсы создаются банками в ходе проведения активных операций.[22]
Все пассивные операции делятся на две большие группы.
1. Формирование собственных средств (капитала), например, пополнение уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций, образование резервного и специального фондов.
2. Формирование привлеченных ресурсов.
Собственный капитал банка – это имущество банка, свободное от обязательств, собственное имущество банка.
Собственный капитал банка выполняет следующие функции.
1. Защитная – является основной, главной функцией собственного капитала банка. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве средства защиты интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых происходит финансирование значительной доли активов банка. Одновременно собственный капитал служит для защиты самого коммерческого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков.
2. Оперативная. Собственный капитал банка является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста.
3. Регулирующая. Данная функция связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании банка и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой, – с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка. Собственный капитал призван оберегать банк от финансовой неустойчивости и чрезмерных рисков, выступая в качестве регулятора его деятельности, а именно – служить поддержкой равномерного, упорядоченного роста банковских активов и регулировать объем практически всех пассивных операций.
На этапе создания кредитной организации единственным источником его собственного капитала является уставный капитал. Остальные источники образуются непосредственно в процессе деятельности банка. По мере их создания уставный капитал становится частью собственного капитала банка, но все же продолжает оставаться его основным элементом.[23]
Собственный капитал банка представляет собой совокупность различных по назначению, а также полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. В качестве собственных средств (капитала) банка выступают элементы, которые способны служить подстраховкой на случай непредвиденных убытков. Это уставный капитал, резервные фонды, нераспределенная прибыль и другие собственные источники банка, образующие капитал первого уровня, или основной капитал, а также элементы капитала второго уровня, или дополнительного капитала, которые имеют менее постоянный характер, но также могут быть использованы для покрытия непредвиденных убытков (часть резерва на возможные потери по ссудам и др.).
Депозитные операции коммерческого банка представляют собой операции по привлечению денежных средств физических и юридических лиц во вклады на определенный срок или до востребования. Проведение депозитных операций предусматривает разработку банком собственной депозитной политики.
Депозитная политика – это совокупность мероприятий коммерческого банка, направленных на определение форм, задач, содержания банковской деятельности по формированию банковских ресурсов, их планированию и регулированию.
Депозиты – это главная разновидность привлекаемых коммерческим банком ресурсов. Депозиты раскрывают содержание деятельности коммерческого банка как посредника в приобретении ресурсов на рынке.[24]
Различаются следующие виды депозитов:
1) депозиты физических лиц;
2) депозиты юридических лиц;
3) депозиты до востребования;
4) срочные депозиты;
5) условные депозиты.
Депозиты до востребования – это средства, которые могут быть востребованы в любой момент без предварительного уведомления коммерческого банка со стороны клиента. К таким депозитам относятся:
1) средства на расчетных, текущих, бюджетных и прочих счетах;
2) средства на корреспондентском счете банка, открываемом в РКЦ;
3) средства на счете ЛОРО при корреспондентских отношениях с другими коммерческими банками;
4) вклады до востребования.
Срочные вклады – это депозиты, которые привлекаются на определенный срок. Размер процентов, выплачиваемых клиенту по срочному вкладу, зависит от срока, суммы депозита и выполнения вкладчиком условий договора.[27]
Работа кредитных учреждений России является одним из главных условий развития экономики страны. Особое значение для достижения долгосрочных целей и устойчивого развития кредитных организаций имеют депозитные операции, в результате проведения которых формируется наиболее стабильная часть ресурсной базы.
Стабильность депозитных источников средств определяется знанием срока привлечения и постоянством взаимоотношений банка с вкладчиками (возобновляемым характером данных взаимоотношений). При наличии значительной части стабильных источников средств у банков есть возможности для наращивания объема средне и долгосрочных операций в сфере кредитования реального сектора экономики и удовлетворения потребностей экономики в инвестиционных ресурсах [4].
В этой связи представляется актуальным проведение анализа привлеченных кредитными организациями РФ депозитов и прочих средств за последние три года с целью выявления их структурных особенностей и потенциальных возможностей использования в сфере кредитования.
Основными источниками формирования ресурсов кредитных организаций РФ являются средства клиентов, в структуре которых выделяются вклады физических лиц, чей удельный вес остался практически без изменений, депозиты юридических лиц и средства организаций на расчетных и прочих счетах. Средства юридических лиц на банковских и депозитных счетах в совокупности составляют третью часть всех банковских пассивов, около трети – вклады физических лиц [3].
Следует сказать, что от кредитных организаций привлекаются средства в большей степени в виде кредитов.
Для юридических лиц характерно открытие депозитов как в рублях, так и в иностранной валюте, при преобладании первых.
Интерес юридических лиц к депозитам в иностранной валюте остается очень высоким на уровне 35-40 % .
В заключении необходимо отметить, что юридические лица размещают имеющиеся у них временно свободные денежные средства на депозитных счетах в коммерческом банке чтобы получить дополнительный доход. Однако, они не имеют права перечислять средства, которые находятся во вкладах, другим лицам [1].
Между активными и пассивными операциями коммерческих банков существует тесная связь, так как ресурсы, имеющиеся у банка, во многом определяют структуру и размер активных операций, которые обеспечивают ему доход.

1.2. Методики оценки активных и пассивных операций банка

Финансовый потенциал коммерческого банка характеризуется объемом и структурой его не оборотных и оборотных активов, которые формируются за счет наличных финансовых ресурсов (как собственных, так и привлеченных одолженных). Обоснованное оптимальное размещение финансовых ресурсов при осуществлении активных операций является одним из важнейших принципов обеспечения финансовой стабильности, платежеспособности и ликвидности банка.
Активные операции представляют собой размещение банками собственного капитала и привлеченных ресурсов с целью получения прибыли, обеспечение деятельности и поддержание необходимого уровня ликвидности. К активным операциям банков относятся:
– Операции с вложения банковских ресурсов в денежные средства в наличной и безналичной форме с целью поддержания ликвидности банка;
– Расчетные операции, связанные с платежами клиентов;
– Кассовые операции по приему и выдачи наличных;
– Инвестиционные операции с вложения банковских ресурсов в ценные бумаги;
– Фондовые операции по купле-продаже ценных бумаг;
– Валютные операции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем и международном валютных рынках;
– Депозитные операции по размещению временно свободных ресурсов банка в депозиты в НБУ и других коммерческих банках;
– Операции по купле-продаже банковских драгоценных металлов на внутреннем и международном валютных рынках. Приведенная выше классификация банковских операций не является исключительным и не имеет четких безусловных границ, ведь много операций могут одновременно выступать в роли как активных, так и пассивных.
Например, привлечение средств на депозит считается пассивной операцией, поскольку увеличивает ресурсную базу банка. Вместе с тем полученные на депозит средства размещаются в виде остатка на корреспондентском счете в центральном банке или в операционной кассе банка, который является активной операцией. Таким образом, распределять банковские операции на чисто активные или пассивные целесообразно и экономически возможно во время анализа итоговых результатов осуществления этих операций, которые отражаются в изменениях сумм соответствующих статей в определенных разделах банковского баланса.
Вместе с тем для анализа требуется более четкое определение активов. Так, в бухгалтерском учете активы трактуются как ресурсы, контролируемые банком как результат прошлых событий, использование которых, вероятно, будет способствовать в будущем росту экономической выгоды. Другими словами, это экономические ресурсы, находящиеся в распоряжении банка, использование которых должно принести в будущем доход. Активы выступают в виде основных средств, наличных денег в национальной или иностранной валюте в кассе банка, задолженности по займам, ценных бумаг, находящихся в портфеле банка и т.д.
Целью анализа активов банка и операций с ними есть, с одной стороны оценка рациональности фактической структуры активов с точки зрения обеспечения прибыльности и стабильности работы банка, а с другой – определение путей ее оптимизации и обобщающей оценки, прогноза будущих результатов деятельности и финансового потенциала банка.
Цель анализа активов банка конкретизируется в следующих задачах:
исследование и оценка динамики состава, объемов и структуры активов;
исследование и оценка динамики состава, объемов и структуры доходных и не доходных активов;
исследование и оценка качества активов;
исследование и оценка качества «кредитного портфеля» по классификационным видам кредитов;
исследование и оценка «портфеля ценных бумаг»;
исследование и оценка иммобилизованных активов в дебиторскую задолженность, капитальные вложения и др.;
определение обобщающей оценки активов и способов оптимизации их структуры.
Информационное обеспечение анализа активов состоит из:
правовой информации, содержащейся в законах, регулирующих экономическую деятельность банков;
директивные информация;
нормативно-справочная информация, содержащаяся в сборниках отраслевых, ведомственных, межотраслевых нормативов, каталогах, проспектах и т.д.;
информация бизнес-планов и прогнозов;
учетно-экономическая информация, которая является основным видом фактографической информации.
В учетно-экономической информации основное место занимает текущая информация бухгалтерского учета и финансовой отчетности.
Главным источником данных для проведения финансового анализа банка является его баланс, в котором отражена вся информация о наличии финансового и недвижимого имущества, владельцем которого является банк, объем и состав обязательств контрагентов перед банком и обязательств банка перед контрагентами. Баланс является основой для балансового отчета коммерческого банка, в активе которого отражается состав средств по направлениям их размещения, а в пассиве – состав финансовых ресурсов (обязательства и капитал).
К балансовому отчету составляются примечания, которые расшифровывают отдельные статьи баланса. Актив баланса рассматривается как с точки зрения состава и целевого использования финансовых ресурсов за объектами их размещения в активах банка, так и с точки зрения затрат, что является следствием осуществления финансовых операций банка с целью получения доходов. Эти направления исследований дают возможность оценить ликвидность и доходность банка.
В процессе анализа следует учитывать, что общая стоимость активов банка определяется по балансу как разница между суммой остатков всех категорий активов и суммой всех резервов, созданных под возможные убытки от кредитно-инвестиционной и других видов деятельности банка.
В балансовом отчете и примечаниях коммерческого банка активы сгруппированы по целевым использованием и степенью ликвидности. По степени использования отражаются валюта, монеты и банковские металлы, дорожные и прочие чеки; средства на корреспондентских счетах, остальные средства; средства на корреспондентских счетах в других банках; депозиты и кредиты в других банках; ценные бумаги в портфеле банка для продажи и инвестиций; кредиты и финансовый лизинг, предоставленные клиентам; инвестиции капитала в ассоциированные компании; инвестиции в дочерние компании; основные средства и нематериальные активы; чистые нереализованные доходы от производных финансовых инструментов; начисленные доходы к получению и другие активы.
Валюта, монеты и банковские металлы, дорожные и другие чеки, средства на корреспондентских счетах и другие средства можно объединить в одну группу и охарактеризовать под общим названием «Наличные». Этот актив является первым источником банка на случай изъятия депозитов и для удовлетворения первоначальных потребностей клиентов. Банки заинтересованы держать минимально допустимую сумму, поскольку запас наличных средств не приносит дохода или обеспечивает небольшой процентный доход. Актив в виде наличности удовлетворяет потребности банка в ликвидных средствах, то есть в средствах, которые необходимы для покрытия непредвиденных и срочных обязательств.
Корреспондентские счета в других банках, депозиты и кредиты в других банках отражаются в целом и в том числе. Средства в других банках, ценные бумаги в портфеле банка для продажи и инвестиций, кредиты и финансовый лизинг, предоставленные клиентам, можно условно назвать «Основные активы».
Инвестиции капитала в ассоциированные и дочерние компании; основные средства, нематериальные активы и другие активы можно назвать «Вторичные активы». По степени ликвидности активы коммерческого банка подразделяются на группы:
деньги в кассе, на корреспондентских счетах и других банков, чеки и т.д.;
депозиты и кредиты в других банках;
ценные бумаги;
материальные оборотные активы;
кредиты, предоставленные клиентам;
нематериальные активы, основные средства, капитальные вложения и инвестиции капитала в ассоциированные и дочерние компании.
Анализ активов банка иногда проводят по таким группировки:
денежные средства;
средства в других банках: «Остатки на корсчетах» и «Депозиты и кредиты»;
портфель ценных бумаг;
кредитный портфель;
другие активы.
Денежные средства показывают наличие у банка ликвидных активов для осуществления собственных и клиентских расчетных операций. Относительно этого показателя нельзя применять формулу «чем больше – тем лучше», ведь эти средства обычно не приносят банку дохода. Поэтому их чрезмерный уровень фактически приводит к неиспользования банком возможности расширения своих операций. Однако в период финансовой нестабильности значительные объемы указанных активов могут считаться положительным признаком стабильности банка.
Средства на корреспондентских счетах в других банках также выполняют роль мгновенно ликвидных активов для проведения расчетов. За ними банк не получает доходов, поэтому их удельный вес в суммарных активах, как правило, является незначительной. Еще одной причиной этого является относительная рискованность операций по корсчета. Зато по депозитам и кредитам в других банках коммерческий банк получает доходы. Но следует помнить, что основной задачей банковской деятельности является привлечение временно свободных денежных средств и их вложения в реальные сделки, т.е. предоставление другим не банковским учреждениям.
Облигации внутреннего государственного займа характеризующие объем вложений банка в государственные ценные бумаги. Другие ценные бумаги указывают на общий объем вложений банка в торговые и капитальные ценные бумаги, выпущенные негосударственными эмитентами, а также вложения банка в ассоциированные и дочерние компании.
Кредитный портфель отражает остатки всех предоставленных кредитов, за исключением межбанковских.
Основные фонды характеризуют операционные и не операционных основные средства и капитальные вложения в них. Вложения значительных средств в не доходные активы ухудшает структуру активов и их доходность.
Балансовый отчет формируется на основе информации, содержащейся на синтетических счетах, и вместе с примечаниями всесторонне отражает активы, обязательства и капитал на конкретную дату.
Кроме того, важным источником информации для анализа деятельности банка является вспомогательная финансовая отчетность, к которой принадлежит отчетность кредитной, депозитную деятельность, формирование резервов под активные о

Заказать эту работу прямо сейчас

Посмотреть другие готовые работы по предмету ФИНАНСЫ И КРЕДИТ

© 2002-2024 Москва 'Мастерская дипломов'. Все права защищены.