диплом Налогообложение юридических лиц - субъектов малого бизнеса (id=idd_1909_0000997)

Содержание


ВВЕДЕНИЕ 4
ГЛАВА 1. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КАК ИНСТРУМЕНТ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОЛИТИКИ 6
§ 1.1. Система налогов и сборов в РФ 7
1.1.1. Виды налогов и сборов в РФ 9
1.1.2. Элементы налогов и сборов 11
1.1.3. Налогоплательщики и плательщики сборов 16
§ 1.2. Малый бизнес в условиях российской экономики 18
§ 1.3. Режимы налогообложения малого бизнеса 20
1.3.1. Общее налогообложение 20
1.3.2. Единый налог на вмененный доход 25
1.3.3. Упрощенная система налогообложения 31
1.3.4. Сельскохозяйственный налог 33
§ 1.4. Условия и порядок перехода организаций на специальные налоговые режимы, и его влияние на финансы организации 37
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ, ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ООО "ВЕБТРЕЙД" 40
§ 2.1. Организационно-экономическая характеристика организации 41
2.1.1. Историческая справка 41
2.1.2. Правовая форма предприятия. Сферы деятельности. Основные задачи 41
2.1.3. Организационная структура предприятия 42
§ 2.2. Анализ финансового состояния ООО "Вебтрейд" 42
2.2.1. Структурный анализ активов и пассивов организации 43
2.2.2. Анализ платежеспособности и ликвидности 51
2.2.3. Анализ финансовой устойчивости 56
2.2.4. Анализ показателей рентабельности 58
2.2.5. Анализ деловой активности 61
2.2.6. Диагностика несостоятельности (банкротства) 64
§ 2.3. Анализ взаимоотношений с покупателями при различных налоговых режимах 67
ГЛАВА 3. ПРОЕКТ ПЕРЕХОДА ОРГАНИЗАЦИИ НА УПРОЩЕННУЮ СИСТЕМУ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ 71
§ 3.1. Анализ налогообложения организации (общее налогообложение) 72
3.1.1. Специальный налоговый режим - упрощенная система налогообложения 72
3.1.2. Эффективность различных систем налогообложения 76
§ 3.2. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения 80
3.2.1. Особенности исчисления налоговой базы в переходный период 84
3.2.2. Порядок определения объекта налогообложения 87
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 102
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 105


Введение

История налогообложения насчитывает тысячелетия. С момента возникновения государств налог стал единственно возможным способом удовлетворения его потребностей независимо от организационных основ государства и форм собственности. Менялось количество взимаемых налогов, их название, способы установления и уплаты. Но суть налогов всегда оставалась неизменной. Это была плата юридических и физических лиц в пользу государства за право осуществления той или иной деятельности, за имеющееся в их собственности имущество. Государство как получатель налогов устанавливало правила их исчисления и уплаты налогоплательщиками, т. е. форма и порядок их взимания всегда были узаконены в том или ином виде. Закон определял плательщиков налогов, объекты налогообложения, размер и способы взимания налогов. Налоги стали мощным орудием в руках тех, кто вырабатывает социально-политические и экономические ценности и приоритеты в государстве. Сохранился такой порядок и в наши дни. Но наряду с законами в Российской Федерации действует целый ряд других нормативных документов по вопросам налогообложения (инструкции Госналогслужбы, законы субъектов РФ, решения органов власти местного самоуправления, письма и разъяснения Госналогслужбы и Высшего арбитражного суда и т. д.).
Изменяя налоговую политику, государственные органы создают условия для стимулирования экономики. Цель такого регулирования - создание общего налогового климата для внутренней и внешней деятельности компаний, особенно инвестиционной.
Главными "муравьями бизнеса" являются юридические лица и частные предприниматели. Именно их деятельность стремится контролировать государство в лице своих налоговых и правоохранительных органов, потому что в руках юридических лиц и предпринимателей находится прибавочная стоимость, на часть которой (в виде налогов) государство претендует.
12 мая 1995 года Государственной Думой был принят Федеральный закон "О государственной поддержке малого предпринимательства". Закон направлен на реализацию установленного Конституцией Российской Федерации права граждан на свободное использование своих способностей и имущества для осуществления предпринимательской и иной, не запрещенной законом экономической деятельности. Настоящий Федеральный закон определяет общие положения в области государственной поддержки и развития малого предпринимательства в Российской Федерации, устанавливает формы и методы государственного стимулирования и регулирования деятельности субъектов малого предпринимательства.
Правительство Российской Федерации ежегодно перед представлением федерального бюджета вносит на рассмотрение Федерального Собрания Российской Федерации проект федеральной программы государственной поддержки малого предпринимательства.
В федеральном бюджете ежегодно предусматривается выделение ассигнований на ее реализацию.
Объектом исследования предлагаемой работы явилось предприятие ООО "Вэбтрэйд", которое занимается продажей и ремонтом электрических счетчиков населению.
Предметом дипломной работы является анализ финансового состояния малого предприятия ООО "Вэбтрэйд" с точки зрения выгодности или невыгодности перехода на упрощенную систему налогообложения.
Цель дипломной работы - анализ действующего налогового законодательства в сферах деятельности малых предприятий, поиск оптимальных режимов налогообложения для выбранного предприятия.
Задачи, решаемые в работе:
- Охарактеризовать ныне действующее налоговое законодательство путем анализа некоторых видов налогов;
- Проанализировать финансовое состояние предприятия;
- Предложить пути решения перехода малого предприятия на упрощенную систему налогообложения.
Для написания работы использовались законодательные, нормативные документы Российской Федерации, в том числе Налоговый кодекс Российской Федерации, ряд Законов Российской Федерации. Кроме того, использовались комментарии к законодательству, монографии современных отечественных авторов, учебные пособия по бухгалтерскому учету и налогообложению, а также периодика.
В первой главе работы рассмотрены основы общего налогообложения предприятий и организация, проанализированы отдельные виды налогов, а также дано понятие специального режима налогообложения - упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства.
Вторая глава посвящена анализу финансового состояния предприятия ООО "Вэбтрэйд". Здесь рассматриваются современные методы и приемы финансового анализа. Применительно к вполне благополучному предприятию они имеют профилактическое значение, т.к. позволяют выявить возможную опасность для экономического "здоровья" этого предприятия. В то же время использование этих методов по отношению к неплатежеспособному предприятию способствует принятию правильного решения по преодолению возникшего кризисного состояния. В работе приведена методика оценки степени платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.
В третьей главе дипломной работы, в результате проведенного анализа финансового состояния и конкретного налогообложения ООО "Вэбтрэйд", предложен путь перехода от общего налогообложения на специальный налоговый режим - упрощенную систему налогообложения.

Глава 1. Налогообложение как инструмент государственной политики

§ 1.1. Система налогов и сборов в РФ

Налог - это обязательный взнос, осуществляемый плательщиком в бюджет определенного уровня или во внебюджетные фонды. Порядок внесения и размер суммы взноса устанавливаются законодательством.
В настоящее время в России определены три уровня бюджетов: государственный, региональный (республиканский) и местный. Они соответствуют административному делению страны.
Бюджет - это централизованный фонд государства, края области, города и т.п., формируемый сроком на один год в виде финансового плана, в котором расписаны доходы и расходы государства или соответствующего субъекта. Важнейший источник доходов бюджета - совокупные поступления в виде налогов, сборов, пошлин и т.п. Контроль исполнения бюджета России осуществляет Государственная Дума. Ответственность за исполнение бюджетов других уровней несут местные органы власти.
К внебюджетным фондам относятся экономические и социальные фонды федеральных и местных органов власти: дорожные, экологические, социального страхования и обеспечения.
Фонды социальной поддержки населения включают следующие фонды:
1) социального страхования;
2) пенсионного обеспечения;
3) обязательного медицинского страхования.
Кроме того, в стране действует система негосударственного пенсионного страхования и обязательного страхования работников от несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Отчисления в фонды социальной поддержки объединены в единый социальный налог. Налоги выполняют следующие функции: регулируют товарно-денежные отношения; стимулируют экономическое развитие; усиливают научно-технический прогресс; распределяют доходы; обеспечивают содержание государственного аппарата (фискальная функция).
По налогам могут устанавливаться следующие виды льгот:
- необлагаемый минимум;
- изъятие из обложения отдельных элементов объекта налога;
- освобождение от уплаты отдельных лиц или категорий плательщиков;
- понижение налоговых ставок;
- вычеты из налогового оклада;
- отсрочки платежей;
- целевые налоговые льготы.
Для правильного начисления налога бухгалтеру необходимо знать три его основные характеристики:
1) источник платежа, т.е. статью, на которую списываются затраты на данный налог и которая определяет бухгалтерскую проводку; базу платежа, т.е. количественную величину объекта налогообложения;
2) базу платежа, т.е. количественную величину объекта налогообложения;
3) ставку налога, т.е. долю изъятия объекта налогообложения.
Налоги России делятся на:
- федеральные;
- региональные (налоги республик, краев, областей и т.п.);
- местные.
Федеральные налоги в действующей налоговой системе устанавливаются органами федеральной власти и действуют на всей территории страны. Суммы налогов в определенных пропорциях могут зачисляться в бюджеты разных уровней.
Региональные (республиканские, краевые областные) налоги тоже устанавливаются федеральными органами власти, конкретные ставки определяют региональные (республиканские) органы власти. Их суммы могут в определенной пропорции зачисляться как в региональный, так и федеральный бюджет.

Заказать эту работу прямо сейчас

Посмотреть другие готовые работы по предмету НАЛОГИ И ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

© 2002-2024 Москва 'Мастерская дипломов'. Все права защищены.