диплом Анализ и оценка финансового состояния банка на примере 2 (id=idd_1909_0002004)

Анализ и оценка финансового состояния банка
Содержание


ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА 5
1.1. Цель, задачи и виды анализа финансового состояния банка. Факторы, определяющие финансовое состояние банка 5
1.2. Информационная и нормативная база проведения анализа финансового состояния банка 24
1.3. Способы, приемы и этапы проведения анализа финансового состояния банка 29
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА НА ПРИМЕРЕ АЛЬФА-БАНКА 38
2.1. Характеристика деятельности банка 38
2.2. Анализ состава, структуры и качества пассивов и активов банка, соблюдения установленных нормативов ликвидности 44
2.3. Анализ финансовых результатов деятельности банка 57
2.4.Оценка финансового состояния банка и рекомендации по его улучшению 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 81
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 85
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 108
ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. В современных рыночных условиях хозяйствования в России вопросы оценки финансового состояния коммерческого банка и использования ее результатов в банковском менеджменте приобретают особое значение.
Негативное влияние кризисных явлений в российской экономике, усиление конкуренции в банковском бизнесе, усложнение проводимых банками операций вызывают необходимость повышения роли анализа финансового состояния коммерческого банка.
Трудное финансовое положение отечественных коммерческих банков, с одной стороны, и необходимость расширения инвестиций банков в экономику, с другой, в известной степени обостряют проблему, превращают ее в один из наиболее значимых теоретических и практических вопросов национальной экономики.
К наиболее известным трудам в области анализа финансового состояния коммерческого банка можно отнести работы таких отечественных авторов, как Л.Г. Батракова, А.С. Улинич, В.М. Усоскин, В.Е. Черкасов, Л.П. Белых, В.И. Колесников, Л.П. Кроливецкая, Ю.С. Масленченков, Г.С. Панова, Е.М. Четыркин, А.Д. Шеремет, Г.Н. Щербакова и некоторых других. Вместе с тем в имеющихся исследованиях нет единого подхода к определению содержания финансового состояния, направлений его анализа и способов оценки. Недостаточно полно этим вопросы исследованы применительно к современным условиям функционирования российских банков.
Цель дипломной работы – провести анализ и оценку финансового состояния банка на примере Альфа-банка.
Для достижения цели в работе поставлены следующие задачи:
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния банка.
1. Раскрыть цель, задачи и виды анализа финансового состояния банка, факторы, определяющие финансовое состояние банка;
2. Изучить информационную и нормативную базу проведения анализа финансового состояния банка;
3. Рассмотреть способы, приемы и этапы проведения анализа финансового состояния банка;
4. Дать характеристику деятельности Альфа-банка ;
5. Провести анализ состава, структуры и качества пассивов и активов банка, соблюдения установленных нормативов ликвидности;
6. Проанализировать финансовые результаты деятельности банка;
7.Оценить финансовое состояние банка и дать рекомендации по его улучшению.
Объектом исследования является финансовое состояние Альфа-банка.
Предметом исследования выступают анализ и оценка финансового состояния банка на примере Альфа-банка.
Теоретической базой исследования послужили научные труды и учебная литература по экономике и управлению, экономическому анализу, статьи из периодических источников, электронные ресурсы. Эмпирическая часть базируется на данных проведенного финансового исследования.
В качестве методологической основы анализа и синтеза полученной информации, аналитический метод, анализ состава, структуры и качества пассивов и активов банка, соблюдения установленных нормативов ликвидности, финансового состояния.
Дипломная работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ БАНКА

1.1. Цель, задачи и виды анализа финансового состояния банка. Факторы, определяющие финансовое состояние банка

Для ответа на вопрос, зачем же нужно производить оценку финансового состояния кредитной организации, для начала необходимо рассмотреть, что же представляет собой кредитная организация, какие существуют особенности ее деятельности. Согласно Федеральному закону «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1 под кредитной организацией понимается юридическое лицо, извлекающее прибыль (основная деятельность) на основании лицензии Центрального банка РФ путем осуществления банковских операций, которые предусмотрены указанным выше Федеральным законом. Любой коммерческий банк представляет собой кредитную организацию, имеющую исключительное право на осуществление в совокупности определенных банковских операций и заключение сделок: 1) привлечение денежных средств во вклады от физических и юридических лиц, 2) размещение привлеченных средств за свой счет и от своего имени на условиях платности, возвратности и срочности, 3) открытие и сопровождение банковских счетов юридических и физических лиц.
После того, как мы рассмотрели сущность понятия «кредитная организация» (коммерческий банк), необходимо проанализировать понятие «финансовое состояние коммерческого банка».
Изначально целесообразно определить, что же представляет собой финансовое состояние банка. Мы можем сказать, что под финансовым состоянием подразумевается комплексное понятие, которое включает в себя определенную систему показателей, с помощью которых можно определить эффективность использования финансовых ресурсов банком в процессе функционирования, их наличие, размещение, сделать выводы о целесообразности существования кредитной организации и осуществления каких-либо взаимоопераций с анализируемым банком. Для оценки финансового состояния банка необходимо проводить постоянный мониторинг.
Исходя из обозначенного выше определения, видим, что осуществление непрерывного мониторинга финансового состояния банка, в первую очередь, необходимо проводить в связи с особенностями его деятельности: в основе функционирования банка преобладает финансовая составляющая. Коммерческий банк работает в большинстве своем со средствами вкладчиков, в связи с этим он является ответственным за денежные средства, которые ему доверили. Каждый вкладчик хочет быть уверенным в сохранности своих вложений, для этого ему перед размещением своих средств в банке необходимо иметь информацию о финансовой устойчивости коммерческой организации, ее надежности. Для подтверждения устойчивости и надежности банк должен постоянно оценивать свое финансовое состояние на предмет своевременного выявления и предотвращения неких отклонений, которые в будущем могут нанести непоправимый ущерб его клиентам. Иными словами, результаты, полученные в ходе оценки своего финансового состояния, являются для коммерческого банка гарантом непрерывности и эффективности деятельности. Также банку необходимо оценивать свое финансовое состояние для прогнозирования позиций на рынке капитала и темпов своего развития. В этом заключаются основные цели анализируемого понятия. После того, как мы выяснили необходимость (цели) проведения оценки финансового состояния банка, нужно рассмотреть, на чем основываются задачи, которые ставит перед собой кредитная организация при проведении процесса оценки своего состояния.
Конечная цель проведения анализа состоит в выявлении у банка проблем на возможно более ранних стадиях их формирования. Результаты анализа должны использоваться при определении режима надзора, включая принятие решения о целесообразности проведения инспекционных проверок банков и определении их тематики, а также характера применяемых к банкам мер надзорного реагирования.
Непосредственно в рамках анализа решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий.
Кроме того, задачи оценки финансового состояния определяются поставленными перед этим целями и основываются на интересах будущих пользователей полученной в процессе оценки информации. Всех пользователей можно условно разделить на две группы: внутренние (вкладчики, кредиторы, акционеры, персонал, органы управления) и внешние (Центральный банк, потенциальные вкладчики, органы надзора). В связи с этим и информация, полученная в ходе оценки банком своего финансового состояния, также подразделяется на ту, которая предназначена для внутренних пользователей и ту, которая необходима внешним пользователям.
Виды анализа и их роль в управлении банковской организацией представлены в таблице 1 (страницы 8 -11).
Таблица 1
Виды анализа и их роль в управлении банковской организацией
Аспекты разделения
Виды
Суть и роль

Виды экономического анализа в зависимости от функций и задач анализа
Социально-экономический анализ
рассматривает взаимосвязь и взаимообусловленность между социальными и экономическими явлениями.


Экономико-статистический анализ
используется в целях исследования массовых общественно-экономических явлений.


Маркетинговый анализ.
имеет своей целью изучение рынков сбыта продуктов банка, соотношения спроса и предложения, на эту продукцию, конкурентоспособность продукции данной банковской организации, уровня цен на продукцию, и др.


Инвестиционный анализ
направлен на выбор наиболее эффективных вариантов инвестиционной деятельности организаций.


Функционально-стоимостной анализ (ФСА) представляет собой
метод системного исследования функций какого-либо изделия, либо какого-либо производственно-хозяйственного процесса, либо определенного уровня управления. Этот метод имеет своей целью минимизацию затрат на проектирование, продажу банковских продуктов и услуг, а также на потребление этих продуктов при условиях их высокого качества, максимальной полезности.

Продолжение таблицы 1
Аспекты разделения
Виды
Суть и роль

В зависимости от аспектов исследования различают два основных вида (направления) анализа хозяйственной деятельности:
Финансово-экономический анализ
изучает влияние экономических факторов на выполнение бизнес-планов по финансовым показателям.


Технико-экономический анализ
исследует влияние на экономические показатели факторов техники, технологии и организации производства.

В зависимости от полноты охвата деятельности:
Полный (комплексный)
охватывает все стороны финансово-хозяйственной деятельности



 организации.


Тематический (частичный) анализ
изучает эффективность отдельных сторон деятельности организации,

По субъектам изучения
Непосредственно заинтересованные в деятельности организации.
К этой группе могут быть причислены собственники средств организации, налоговые органы, банки, поставщики, потребители, руководство организации, отдельные функциональные службы анализируемой организации.


Опосредованно заинтересованные в деятельности организации субъекты анализа.
Сюда относятся юридические организации, аудиторские фирмы, консультационные фирмы, профсоюзные органы, и др.

В зависимости от времени проведения
Предварительный анализ
позволяет дать оценку состояния данного объекта при разработке бизнес-плана.


Оперативный (иначе текущий) анализ
проводится повседневно, непосредственно в ходе текущей деятельности организации.


Итоговый (последующий, или ретроспективный) анализ
изучает эффективность хозяйственной деятельности организаций за уже истекший период.


Перспективный анализ

применяется для определения ожидаемых результатов в предстоящем периоде. Этот вид анализа изучает возможные варианты развития организации и намечает пути достижения оптимальных результатов.

Продолжение таблицы 2

Аспекты разделения
Виды
Суть и роль

По методике проведения
Методика Центрального Банка Российской Федерации
Оценка производится по результатам оценок:
1. активов;
2. капитала;
3. ликвидности;
4. доходности;
5. обязательных нормативов;
6. прозрачности структуры собственности;
7. качества управления.


Методика Агентства по страхованию вкладов (АСВ) (по 1379-У)
Для оценки финансовой устойчивости банка, достаточной для участия в системе страхования вкладов, применяются следующие группы показателей:
группа показателей оценки капитала;
группа показателей оценки активов;
группа показателей оценки качества управления банком, его операциями и рисками (расчет не возможен на основе публикуемых форм);
группа показателей оценки доходности;
группа показателей оценки ликвидности.


 Оценка экономического положения банков (по 2005-У)
САМЕLS – метод анализа банков, применяемый в международной практике.
Метод состоит из следующих групп показателей:
Коэффициенты для оценки достаточности капитала («C» – Capital adequacy);
Показатели достаточности капитала, определяющие размер собственного капитала банка, который необходим для гарантии надежности банка для вкладчиков, и соответствие реального размера капитала необходимому
Коэффициенты для оценки качества активов («A» – Asset quality);
Показатели качества активов, определяющие степень «возвратности» активов и внебалансовых статей, а также финансовое воздействие проблемных займов

Продолжение таблицы 1
Аспекты разделения
Виды
Суть и роль



Коэффициенты для оценки деловой активности («M» – Management);
Показатели оценки качества управления (менеджмента) работой банка, проводимой политики, соблюдения законов и инструкций
Коэффициенты для оценки финансовой стабильности («E» – Earnings);
Показатели доходности (прибыльности) с позиций ее достаточности для будущего роста банка
Коэффициенты для оценки ликвидности («L» – Liquidity);
Показатели ликвидности, оценивающие способность банка своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам и готовность удовлетворять потребность в кредите без потерь
Коэффициенты для оценки чувствительность к риску («S» – Sensitivity to risk)
Показатели, позволяющие определить, насколько изменится финансовое состояние банка при изменении процентных ставок


Методика Кромонова
 Методика Кромонова представляет из себя систему коэффициентов, оценивающую размеры рисков (в том числе достаточность капитала, ликвидность, кредитные риски и другие). Коэффициенты предназначены для определения индекса надежности банка. На основе вычисленных коэффициентов с помощью взвешивания составляется Текущий индекс надежности.


Методики рейтинговых агентств
Кредитные рейтинги рассчитываются на основе прошлой и текущей финансовой истории, а также на основе оценок размера их собственности и взятых на себя финансовых обязательств (долгов). Они дают потенциальным кредиторам/вкладчикам представление о вероятности своевременной выплаты взятых финансовых обязательств.


Основополагающими принципами анализа являются: научность подходов, системность, комплексность, объективность, конкретность, точность, плановость и оперативность.
Разные виды финансового анализа требуют соответствующей организации их проведения. Так, организация перспективного анализа отличается от организации текущего и оперативного, комплексного – от тематического и т. д.
«В тоже время организация всех видов анализа включает в себя и стандартные процедуры:
-определение объектов и субъектов анализа;
-выбор организационных форм проведения анализа;
-планирование аналитической работы;
-распределение обязанностей между отдельными субъектами анализа;
-методическое и информационное обеспечение аналитической работы;
-аналитическую обработку данных;
-оформление и изучение результатов анализа;
-реализацию предложений по результатам анализа» .
На организацию аналитической работы в банке влияет множество факторов, наиболее существенными из которых являются: выбранная стратегия деятельности, размер капитала и активов, численность персонала, наличие сети учреждений, уровень квалификации персонала и т. п.
В кредитных организациях финансовый анализ является содержанием деятельности большей части банковских специалистов.
Реализация аналитических функций в кредитных организациях осуществляется также через соответствующие структурные подразделения (отдел экономического анализа и т. п.). В тех случаях, когда самостоятельные структурные подразделения для проведения анализа не выделены, ведущая роль в организации аналитической деятельности принадлежит планово-экономическому департаменту. Он должен осуществлять координацию аналитической работы всех подразделений банка; обобщение результатов проводимого ими анализа; разработку стратегии и тактики банка, бизнес-планирование, контроль их реализации; обобщение результатов анализа всех структурных подразделений банка.
Управление активов и пассивов должно анализировать вопросы поддержания необходимого уровня ликвидности банка, формирования рациональной структуры его активов и пассивов, подготовки предложений по оптимизации их структуры, оценки уровня кредитного риска, доходности различных групп активов и другие вопросы.
Одной из важнейших задач анализа в управлении активов и пассивов является регулярное сравнение и оценка текущих показателей ликвидности с нормативами, устанавливаемыми ЦБ РФ.
Аналитическая деятельность, осуществляемая департаментом инвестиционных и коммерческих кредитов, должна быть направлена на максимальное снижение банковских рисков. В числе основных задач анализа: выбор критериев оценки ссуд, составляющих кредитный портфель банка; разработка систем оценки ссуд на основе этих критериев; изучение структуры кредитного портфеля в разрезе групп классифицированных ссуд; оценка величины процентного риска по каждой из указанных групп; определение достаточности резерва на возможные потери по ссудам; разработка мероприятий по повышению качества кредитного портфеля и созданию достаточности резерва.
Не вызывает сомнений необходимость применения анализа на каждом этапе процесса кредитования: при подготовке и заключении кредитных договоров, выдаче кредитов, наблюдении и контроле их использования, уплате процентов и погашении кредитов. Особенно важным является анализ при подготовке и заключении кредитных договоров банка с заемщиками, т. к. от этого зависят весь последующий процесс и результаты кредитования.
Экономический анализ играет важную роль в работе департамента ценных бумаг. При этом должна быть установлена такая периодичность проведения анализа операций с ценными бумагами, которая позволяла бы оперативным образом реагировать на изменения, происходящие на финансовом рынке.
Операции с ценными бумагами всегда подвержены повышенному риску. Сбор необходимой информации, ее изучение и анализ, прогнозирование изменений, происходящих на фондовом рынке, а также подготовка предложений по инвестированию являются главными аналитическими задачами, стоящими перед работниками данного департамента. При этом важен выбор метода оценки бумаг, позволяющих банку в наибольшей степени регулировать его платежеспособность и ликвидность.
Анализ, осуществляемый департаментом информационных технологий, является важной составной частью работы по внедрению новых банковских технологий. Принятие взвешенных решений по вопросам автоматизации невозможно без глубокого и всестороннего изучения имеющихся на рынке в изобилии программных средств, техники; без сопоставления затрат на их приобретение и предполагаемого от их дохода применения, а также других преимуществ и недостатков автоматизации.
В настоящее время уровень автоматизации коммерческих банков заметно различается, что обусловлено соответственно их разными возможностями и потребностями. Но в любом случае сегодня отечественные банки не идут по пути самостоятельной разработки продуктов автоматизации, а приобретают программное обеспечение у компаний, специализирующихся на автоматизации банковской деятельности.
Другой актуальной составляющей аналитической работы департамента информатизации является изучение вопросов и принятие решений, связанных с использованием банком в своей деятельности Интернет-технологий. Здесь необходимо уделить внимание вопросам стоимости услуг организации, обеспечивающей доступ в Интернет, фирмы-разработчика программного продукта интернет-банкинга.
В задачи данного департамента входит оценка доходов и расходов, получаемых и производимых при осуществлении операций с использованием Интернет-технологий и от предоставления информационных и коммуникационных услуг, оказываемых банком. Изучается окупаемость затрат на содержание соответствующего персонала, обеспечивающего функционирование систем Интернет-банкинга.
Департамент бухгалтерского учета осуществляет регулярное проведение экономического анализа финансовой деятельности коммерческого банка в силу своих функциональных обязанностей. Кроме того, он готовит информационную базу для проведения анализа в других структурных подразделениях.
На основе данных бухгалтерского учета, оперативного выявления сумм доходов, расходов и прибыли банка строится оптимальное управление его балансом.
В секторе учета основных фондов и материальных запасов анализируются источники и фактические затраты по приобретению имущества банка; выявляются суммы уплаченного налога на добавленную стоимость для отдельного его учета и анализа; определяется своевременность и правильность отражения в учете операций движения основных средств, переоценки их стоимости и начисленного износа; списания материальных запасов.
В отделе сводной отчетности формируется конечный финансовый результат (прибыль или убыток) и распределяется в соответствии с законодательными и учредительными документами прибыль банка. Поэтому анализу и оценке подлежат вопросы правильного закрытия счетов по окончании отчетного года, начисления налога на прибыль, распределения прибыли при формировании фондов и другие вопросы.
Валютно-финансовые операции и их анализ в коммерческих банках осуществляют валютные управления или отделы. В департаменте международных расчетов без глубокого финансового анализа невозможно решение проблем развития и совершенствования сферы банковских услуг в области валютных операций; поиска и внедрения новых видов услуг по валютному обслуживанию; развития, расширения и совершенствования сотрудничества с иностранными банками в целях удовлетворения потребностей банка и его клиентов в осуществлении международных расчетов; внедрения передовых достижений банковской практики.
«Объектами анализа в управлении внутреннего аудита и контроля являются финансово-хозяйственная деятельность банка в целом, его структурных и функциональных подразделений, филиалов, обслуживающих и хозяйственных подразделений банка.
Финансовый анализ в основном используется при осуществлении бухгалтерского и финансового контроля. В других видах контроля применяют другие виды анализа и приемы документального и фактического контроля».
Финансовое состояние организации характеризуется размещением и использованием средств (активов) и источниками их формирования (собственного капитала и обязательств, т.е. пассивов). Эти сведения представлены в балансе организации.
Основными факторами, определяющими финансовое состояние, являются: во-первых, выполнение финансового плана и пополнение по мере возникновения потребности собственного оборотного капитала за счет прибыли и, во-вторых, скорость оборачиваемости оборотных средств (активов). Сигнальным показателем, в котором проявляется финансовое состояние, выступает платежеспособность организации, под ко

Заказать эту работу прямо сейчас

Посмотреть другие готовые работы по предмету ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ

© 2002-2024 Москва 'Мастерская дипломов'. Все права защищены.