диплом Управление кредиторской и дебиторской задолженностью организации на примере ООО Мосагрооптторг (id=idd_1909_0002147)

Тема Управление кредиторской и дебиторской задолженностью организации (на примере ООО «Мосагрооптторг»)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ 6
1.1. Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.2. Характеристика ключевых подходов и методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью 11
1.3. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость организации 16
Глава 2. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Мосагрооптторг» 23
2.1. Общая характеристика ООО «Мосагрооптторг» 23
2.2. Анализ и оценка движения дебиторской и кредиторской задолженности в организации 27
2.3. Анализ существующей кредитной политики в ООО «Мосагрооптторг» 36
Глава 3. Рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «Мосагрооптторг» 41
3.1. Мероприятия по совершенствованию кредитной политики в ООО «Мосагрооптторг» 41
3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий 48
Заключение 51
Список литературы 54

ВВЕДЕНИЕ

В условиях хозяйствования для большинства хозяйствующих субъектов основным источником поступления необходимых денежных ресурсов являются поступления от продаж товаров (услуг, работ), в том числе и в форме коммерческого кредита. Огромное влияние на финансовую устойчивость предприятия оказывает качество управления дебиторской и кредиторской задолженностью, несвоевременность погашения задолженности зачастую приводит к нехватке денежных средств для осуществления полноценной производственной деятельности, затрудняет исполнение собственных платежных обязательств организации, и в конечном итоге заставляет хозяйствующих субъектов прибегать к внешним формам финансирования (краткосрочные ссуды, кредиты).
Наиболее остро данная проблема затронула отечественный сектор экономики, поэтому в настоящий период необходимо не только владеть знаниями в области управления и урегулирования дебиторской и кредиторской задолженности, но и на практике использовать современные методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности.
Актуальность темы. В последнее время в нашей стране уделялось мало внимания проблеме управления дебиторской и кредиторской задолженности.
Эффективное управление на сегодняшний день является одной из первоочередной и актуальной задачей для решения которой требуется провести исследования в этой области.
Объект исследования – дебиторская и кредиторская задолженность ООО «Мосагрооптторг».
Предмет исследования – методы управления дебиторской и кредиторской задолженности в организации.
Целью исследования является разработка предложений по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью организации ООО «Мосагрооптторг».
Для достижения поставленной цели решались следующие задачи:
– дать понятие дебиторской и кредиторской задолженности и их классификацию;
– охарактеризовать ключевые подходы и методы управления дебиторской и кредиторской задолженностью;
– рассмотреть влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовую устойчивость организации;
– дать общую характеристику ООО «Мосагрооптторг»;
– провести анализ и оценку движения дебиторской и кредиторской задолженности в организации;
– проанализировать существующую кредитную политику в ООО «Мосагрооптторг»;
– разработать мероприятия по совершенствованию кредитной политики в ООО «Мосагрооптторг»;
– рассчитать экономическую эффективность предложенных мероприятий.
Методологическую и теоретическую основу исследования составляют труды отечественных ученых и специалистов по менеджменту, бухгалтерскому учету, финансам, стратегическому планированию.
Существенный вклад в исследование теоретических, методических и практических вопросов анализа финансового состояния внесли такие известные ученые как М.И. Баканов, Л.В. Донцова, Д.А. Ендовицкий, О. В. Ефимова, А.Ф. Ионова, В.В. Ковалев, Н. П. Любушин, Н.С. Пласкова, Г.В. Савицкая, Н. Н. Селезнева, А.Д. Шеремет и другие.
Методологической основой работы явились общенаучные методы исследования, такие как: анализ и синтез, индукция и дедукция, диалектический подход, сравнение, классификация, обобщение, 6 способствующие экономическому обоснованию основных выводов и рекомендаций.
Научная новизна исследования состоит в систематизации, обосновании и решении теоретических и методических проблем, связанных с анализом дебиторской и кредиторской задолженности, а также совершенствовании его информационно-методического обеспечения.
Информационную базу составляют данные бухгалтерской отчетности ООО «Мосагрооптторг».
Практическая значимость. Предложенные мероприятия создают методическую базу для внедрения предложенных рекомендаций по улучшению финансового состояния хозяйствующего субъекта.
Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка.
Во введении сформированы цель и задачи выпускной квалификационной работы и практическая значимость выполненных разработок.
В первой главе ВКР рассмотрены теоретические основы управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Во второй главе исследован анализ механизма управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
В третьей главе ВКР представлены мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью. В заключение выпускной квалификационной работы подведены итоги проведенного исследования и сделаны выводы.
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА И УПРАВЛЕНИЯ ДЕБИТОРСКОЙ И КРЕДИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ

1.1. Понятие и классификация дебиторской и кредиторской задолженности

Дебиторская задолженность – это совокупность финансовых средств, которые должны определенной организации, фирме или компании другие юридические и физические лица.
В данной ситуации эти лица называются дебиторами, если говорить простыми словами – нашими должниками. Как правило, дебиторская задолженность есть у каждого юридического лица, потому что вести деятельность без ее появления практически невозможно. Дебиторская задолженность является активом организации, причем она относится к оборотным активам без учета срока, в который ее должны погасить.
Активом считается совокупность имущества, принадлежащего организации. То есть дебиторская задолженность – это тоже имущество, так как предполагается, что она преобразуется в денежные средства через определенное время.
Можно выделить несколько основных способов появления дебиторской задоженности:
когда фирма осуществила продажу какого-либо товара или оказание услуги, но оплата за эти товары и услуги еще не поступила. То есть покупатели или заказчики получили желанную продукцию (услугу), а деньги за нее пока не заплатили;
при расчетах с подотчетными лицами. Например, с командировочными сотрудниками или с работниками, которым ошибочно была выплачена заработная плата в большем размере, чем нужно;
предоплата каких-либо товаров или услуг. Случай, когда фирма решила приобрести продукцию, перевела денежные средства на счет поставщика, но поставка этой продукции еще не произошла. Если говорить об услугах, то здесь можно привести в пример оплаченную заранее (за год вперед) абонентскую плату за размещение сайта в Интернете;
при расчетах с бюджетом, касается уплаченных налогов и сборов;
если у учредителей имеется задолженность по вкладам в уставный капитал. При открытии, например, ООО учредители по российскому законодательству обязаны внести не менее ? от суммы уставного капитала до государственной регистрации юридического лица, оставшуюся часть можно внести в течение одного года. Эта часть, если учредители сразу не внесли всю сумму уставного капитала, как раз и будет их дебиторской задолженностью;
прочие случаи появления дебиторской задолженности. Например, если в организации была выявлена недостача, то виновник обязан ее покрыть, а сумма, которую он должен внести, будет являться для организации дебиторской задолженностью.
По срокам дебиторская задолженность разделяется на два вида:
– краткосрочная – предполагается, что она будет погашена не позднее чем за один год;
долгосрочная – срок ее выплаты составляет более одного года.
Временной интервал, в который выплачивается дебиторская задолженность, определен документально, поэтому по наличию или отсутствию выплат выделяют следующие виды долгов:
– нормальная дебиторская задолженность – срок оплаты товаров или услуг, вызвавших ее, еще не наступил;
– просроченная дебиторская задолженность – срок выплат по ней вышел, то есть покупатель получил товары, но не оплатил их в период времени, оговоренный в договоре.
Просроченную дебиторскую задолженность тоже можно классифицировать по видам, основываясь на том, существует ли вероятность все-таки получить выплаты по долгам:
– сомнительная – дебиторская задолженность считается таковой, когда нет уверенности в том, что долги будут возвращены в рамках установленного договором времени. В этом случае возможность оплаты долга существует, несмотря на неудовлетворительное состояние финансовых дел дебитора;
– безнадежная – долги, оплата которых считается практически невозможной. Например, если дебитор признан банкротом.
– невостребованная – по каким-то причинам задолженность не была востребована, возможно, из-за ошибки бухгалтера.
Производить расчет дебиторской задолженности необходимо по следующим основным причинам:
– для составления бухгалтерской отчетности;
– для проведения анализа финансового состояния организации;
– для того чтобы руководитель имел возможность принимать верные управленческие решения, основываясь на знаниях о финансовом положении своей фирмы.
Конечно, дебиторская задолженность, по которой выплат не поступило, не может числиться у организации вечно, в итоге неоплаченные долги будут списаны.
Срок исковой давности, определенный статьей 196 Гражданского кодекса РФ, составляет 3 года. Следовательно, по истечении 3 лет дебиторская задолженность списывается.
Если у фирмы создан резерв на сомнительные долги, то он уменьшается на сумму списываемой дебиторской задолженности. Если такого резерва нет – то уменьшается прибыль. При списании долгов директор организации издает приказ, а бухгалтер делает соответствующую проводку.
Кредиторы существовали всегда, наверное, еще и до появления денег. Поэтому с пониманием сути заемных денежных средств, как правило, трудностей не возникает.
Все знают значение слова «кредит» – это наш долг перед лицом, которое предоставило нам в пользование свои денежные средства, продукцию и т.д. Слово произошло от латинского «creditum», что переводится как «заем». Тот, кто берет в долг, – заемщик, а одалживающий что-то является кредитором.
Кредиторская задолженность – это совокупность финансовых средств, которые наша организация должна другим юридическим и физическим лицам, то есть это наши долги перед поставщиками, сотрудниками и т.д.
Сложно переоценить роль кредиторской задолженности, без нее многие организации просто не смогли бы работать, так как заемные средства, особенно на начальном этапе деятельности фирмы, стимулируют ее развитие, позволяют оставаться на плаву.
Кредиторская задолженность – это обязательства фирмы, ее пассив. В обязательства также входят кредиты и займы, полученные организацией.
Можно выделить несколько типов кредиторской задолженности, руководствуясь причиной ее возникновения:
– долги, которые организация должна погасить, за поставленную продукцию или оказанные услуги. Например, фирма решила приобрести материально-производственные запасы, они были привезены, но деньги за них мы перечислить не успели;
– если заказчик сделала предоплату (внес аванс) за товары или услуги, которые он желает получить от нашей организации. Например, денежные средства на наш счет уже поступили, а услуги нами еще не были оказаны;
– долги по начисленным налоговым платежам и платежам во внебюджетные фонды, возникающим, как правило, в конце отчетного периода;
– начисленная работникам заработная плата до ее выплаты считается кредиторской задолженностью;
– при расчетах с сотрудниками (подотчетными лицами), например, может возникнуть ситуация: работник должен приобрети что-то для организации, ему выдаются денежные средства под отчет, но в итоге он тратит сумму, превышающую ту, что ему выдали. Его перерасход и будет для организации долгом, который подлежит возвращению.
Прочие случаи расчетов с персоналом, не попадающие в предыдущие категории;
– начисленные, но еще не выплаченные, доходы учредителей;
– долги перед другими кредиторами. Например, штрафы и пенни, которые фирме предстоит заплатить.
Любой организации необходимо твердо знать, какова же ее кредиторская задолженность. Эти знания помогут грамотно планировать распределение имеющихся денежных средств.
Произвести списание кредиторской задолженности можно, если в течение 3 лет компания не оплатила долг контрагенту.
Потребуется следующее:
Оформить акт инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами;
Оформить бухгалтерскую справку.
Кредиторскую задолженность с истекшим сроком давности фирма должна отнести на внереализационные доходы.
Также следует аккуратно отнестись к процессу определения срока исковой давности по кредиторской задолженности, для этого можно воспользоваться Гражданским кодексом РФ (статьи 196 и 200).
По законодательству срок исковой давности считается с даты, которая указана в договоре, а не с даты, например, фактической поставки товаров или оказания услуг.
Дебиторская и кредиторская задолженности отражаются в бухгалтерской отчетности компании – бухгалтерском балансе (форма 1).
Баланс представляет собой две части – актив (имущество) и пассив (капитал и обязательства, за счет которых и было сформировано имущество).
Дебиторская задолженность в балансе показывается во втором разделе актива в строке 1230. Краткосрочная кредиторская задолженность отображается в пятом разделе в строке 1520. Заемные средства в виде кредитов и займов располагаются в четвертом разделе – строка 1410 (долгосрочные) и в пятом разделе – строка 1510 (краткосрочные).
Таким образом, состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество оказывают сильное влияние на финансовое состояние организации.

1.2. Характеристика ключевых подходов и методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью

Квалифицированный контроль за движением дебиторской и кредиторской задолженностей – основа надежной расчетно-платежной дисциплины организации.
Высокая оборачиваемость дебиторской задолженности характеризует положительную динамику платежн

Заказать эту работу прямо сейчас

Посмотреть другие готовые работы по предмету ЭКОНОМИКА

© 2002-2024 Москва 'Мастерская дипломов'. Все права защищены.