диплом Управление расходами и доходами ПАО Сбербанк России 2 (id=idd_1909_0002151)

ВКР на тему: Управление расходами и доходами ПАО «Сбербанк России»

Оглавление


Введение 3
Глава 1. Теоретические основы управления доходами и расходами коммерческого банка 6
1.1. Значение доходов и расходов в деятельности банка 6
1.2. Классификация доходов и расходов банка и методики управления ими 10
1.3. Нормативно-законодательные основы банковской деятельности 19
Глава 2. Управление доходами и расходами ПАО «Сбербанк России» 25
2.1. Экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» 25
2.2. Анализ финансового положения банка 30
2.3. Анализ и оценка эффективности управления доходами и расходами банка 35
Глава 3. Разработка мероприятий по повышению эффективности управления доходами и расходами ПАО «Сбербанк России» 46
3.1. Резервы роста доходов банка 46
3.2. Оптимизация затрат банка и ее влияние на финансовые результаты его деятельности 54
Заключение 61
Список источников 64
Приложения 68



ВВЕДЕНИЕ

Главной целью деятельности коммерческого банка является максимальная прибыль, полученная в ходе его деятельности. Величина полученного финансового результата деятельности банка отражает итоговые результаты всех его, как пассивных, так и активных операций. Главным образом величина прибыли зависит от размера полученных доходов и величины расходов, произведённых в отчетном периоде.
Актуальность темы исследования обусловлена тем, что от качественного управления доходами и расходами банка непосредственно зависит его финансовое положение и результативность деятельности. Продуктивность управления доходами и расходами коммерческих банков имеет принципиальное значение в реализации механизмов их функционирования.
Отличительной особенностью деятельности банков является тот факт, что у них достаточно высокий уровень риска, поэтому допущенные ошибки и просчеты могут привести к утрате платежеспособности и ликвидности, что может привести к банкротству.
Управление доходами и расходами кредитной организации предоставляет возможность исследования результатов его деятельности, а, значит, проводить оценку эффективности его деятельности, как коммерческой организации.
С целью обеспечения высокорентабельной работы коммерческий банк заранее должен прогнозировать предполагаемые доходы, чтобы обеспечить свои расходы. Но зачастую банки в погоне за прибылью завышают процентные ставки по кредитам, что сказывается на экономической ситуации в стране и увеличивает инфляцию. Именно поэтому обязательным условием достижения высокорентабельной деятельности банка признаётся тщательный учет и анализ всех факторов, которые оказывают влияние его на доходы и расходы.
Объект исследования – ПАО «Сбербанк России».
Предмет исследования – особенности управления расходами и доходами ПАО «Сбербанк России».
Цель исследования – провести анализ управления расходами и доходами ПАО «Сбербанк России».
Задачи исследования:
– рассмотреть значение доходов и расходов деятельности банка;
– раскрыть классификацию доходов и расходов банка;
– изучить нормативно-законодательные основы банковской деятельности;
– дать характеристику ПАО «Сбербанк России» и проанализировать его финансовое положение;
– проанализировать и дать оценку эффективности управления доходами и расходами банка;
– рассмотреть возможные резервы роста доходов ПАО «Сбербанк России»;
– предложить меры по оптимизации затрат банка и ее влияния на финансовые результаты его деятельности.
В процессе выполнения ВКР использовались такие общенаучные методы исследования как: сравнение, анализ, обобщение. Из числа специальных методов и приемов применялись чтение и анализ финансовой отчетности, построение аналитических таблиц.
Теоретической основой исследования стали работы таких отечественных ученых, как А.Ф. Калтырин, Е.Ф. Жуков, Г.Г. Коробова, О.М. Омаров и другие.
Методологической базой исследования стали нормативные и законодательные акты, указания Банка России, связанные с темой исследования.
Практической базой исследования стали аналитические материалы, опубликованные ведущими банковскими аналитиками и специалистами Банка России, а также публикуемая отчетность ПАО «Сбербанк России» за 2015-2017 годы.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ ДОХОДАМИ И РАСХОДАМИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

1.1. Значение доходов и расходов в деятельности банка

Наращивание прибыли при минимально возможном уровне расходов считается главной целью функционирования коммерческого банка. Убыток либо прибыль, которые банком получены, служат показателями, отражающими результаты проведения разных его активных и пассивных операций. Эти показатели демонстрируют влияние всех факторов, которые на деятельность банка они оказывают.
Под доходами банка понимаются все поступления денежных средств от основной и неосновной его деятельности. Банк, как и любое другое коммерческое предприятие, получает доходы от основной и иной деятельности, а также нерегулярные доходы, которые относят к категории прочих. Поэтому источником доходов коммерческих банков служит его основная и неосновная деятельность. Основной деятельностью коммерческого банка является проведение банковских операций и оказание клиентам банковских услуг. Вся иная деятельность банка, приносящая доход, считается прочей.
Источники доходов банков классифицируют на стабильные и нестабильные. Стабильным источником доходов кредитной организации признается оказание разнообразных услуг своим клиентам и вкладчикам. Нестабильными признаются доходы от операций, проводимыми ими на финансовых рынках, а также доходы от прочей деятельности банка.
Полученные коммерческим банком доходы должны перекрывать его расходы и формировать прибыль. Часть доходов коммерческого банка должна направляться на накопление резервов с целью защиты от разных потенциальных рисков. Коммерческий банк обязан обеспечивать не только достаточность величины доходов для своих расходов, но и регулярность их прихода. Это означает, что поток доходов должен быть равномерен по времени их поступления согласно периодичности расходованием средств банка. При таком способе планирования стабильность поступления доходов имеет принципиальное значение.
Различные аспекты деятельности коммерческого банка являются источниками его доходов. К составным частям бизнеса банков относят: бизнес, базирующийся на приеме вкладов от физических и юридических лиц, проведение разных операций по поручению своих клиентов, ссудный бизнес, бизнес с ценными бумагами, осуществление корреспондентских отношениях с другими банковскими структурами и т.д.
Бизнес с привлечением вкладов физических и юридических лиц и проведение операций по поручению своих клиентов, предоставляет возможность получить банку доход в следующих формах:
– вознаграждение комиссионное за открытие и ведение счетов;
– фиксированная комиссия за период в денежном выражении;
– комиссия с оборота в процентном отношении с оборота;
– предоставление информации о совершенных операциях по счету клиента;
– процедуры закрытие счетов клиентов;
– проведение операций по выдаче наличных денег или переводе денежных средств со счетов клиентов.
Ссудный бизнес предусматривает два составных компонента – предоставление ссуд физическим и юридическим, и передачу за вознаграждение во временное пользование денежных средств другим коммерческим банкам. Другая компонента ссудного бизнеса имеет форму либо срочного депозита в другом банке либо межбанковского кредита. Обязательным условием развития ссудного бизнеса считается наличие надежных средств оперативной связи между банками, наличие надежных посредников, которые специализируются на перераспределении денежных средств на банковском рынке, а также эффективное управление корреспондентским счетом. Доход от ссудного бизнеса банки получают в виде процента.
Бизнес с ценными бумагами формируется из таких частей, как выпуск ценных бумаг самими банками и реализация их на финансовом рынке, размещение ценных бумаг по поручению своих клиентов, вложения в ценные бумаги для поступления регулярного дохода. Доход банка от этого вида бизнеса формируется за счет курсовой разницы при продаже ценных бумаг, дивидендов, дохода от перепродажи ценных бумаг (спекулятивный доход), процентного дохода по долговым обязательствам, комиссионного вознаграждения за услуги, за размещение ценных бумаг. По причине проведения периодической переоценки пакета ценных бумаг доходы банка формируются также за счет положительных разниц при проведении такой переоценки.
Гарантийная деятельность банка дает ему доход в денежной форме или обусловлена косвенной выгодой. За выдачу гарантий и поручительств своим клиентам в разных формах с целью проведения ими расчетов и получения кредитных средств банк имеет право получать в денежной форме комиссионное вознаграждение. Допускается и бесплатная гарантийная деятельность. Это происходит тогда, когда клиент банка ему выгоден с позиции получения выгодных услуг или сохранения и поднятия имиджа.
Доходы банка от этого направления его деятельности могут формироваться из всех либо из части приведенных видов вознаграждения.
Источником дохода коммерческого банка также могут быть корреспондентские отношения в случае, когда кредитная организация получает проценты от кредитового сальдо на корреспондентском счете в другой кредитной организации. Такой доход непосредственно зависит от величины процентной ставки, условий и алгоритма начисления процентов, величины и продолжительности кредитового сальдо.
Доходы от нестандартных услуг коммерческого банка формируется из доходов от услуг по обучению клиентов, информационных, лизинговых, консультационных услуг. Доходы от проведения лизинговых операций предусматривают лизинговые платежи, комиссию за оказанные услуги, процентные платежи.
Доходы непредвиденного характера, которые банк получает от разовых сделок по продаже имущества банка, формируются в случае превышения рыночной цены актива банка над его балансовой оценкой. В ином случае операции связанные с расходом формируют убыток кредитной организации.
Под расходами коммерческого банка понимают использование денежных средств на проведение банковской деятельности либо на ведение небанковской деятельности.
Виды расходов коммерческого банка различаются по видам банковской специализации коммерческого банка.
Банк обязан иметь минимальную величину расходов, а этому ими надо управлять. Здесь имеется в виду недопущение непродуктивной траты средств, что достигается с помощью реализации контрольных процедур.
Для этого применяют процедуры бюджетирования, т.е. периодического формирования финансовых планов (бюджетов) кредитной организации. Берется исходная информация для их составления из запланированной и реализуемой структуры бизнес-процессов, где находят отражение перспективные направления развития данной кредитной организации. Как правило, горизонтом текущего планирования деятельности принимается год, а длительность планового периода принимается равной одному кварталу.
Структурные подразделения банков соединяют свои сметы расходов в общий бюджет, куда включаются расходы для обеспечения их функционирования.
Для контроля целевого расходования средств распорядители составляют сметы. В структурных подразделениях это, как правило, его руководитель или сораспорядитель – руководитель другого подразделения, который курирует конкретное направление деятельности банка.
Так, если структурное подразделение в своей смете предусматривает расходы на покупку вычислительной и офисной техники, то оно должно согласовывать сумму на ее реализацию с руководством подразделения банковских технологий.
В целом сметы кредитной организации являются концентрацией расходов всех подразделений и плюс общебанковские расходы, которые не распределяются между подразделениями. В результате соединения и увязки бюджетов подразделений получают проект бюджета денежных потоков на соответствующий плановый период.


1.2. Классификация доходов и расходов банка и методики управления ими

Валовым доходом является сумма всех доходов кредитной организации в отчетном периоде. На рис. 1 приведены элементы валового дохода кредитной организации и их классификация в зависимости от видов банковской деятельности.












Рисунок 1 – Элементы доходов кредитной организации и их классификация в зависимости от видов банковской деятельности
В структуре доходов банка основную их часть составляют доходы от основной деятельности. Такие доходы называются операционными доходами. В свою очередь, операционные доходы делятся на процентные и непроцентные доходы.
По причине особенностей банковского бизнеса основная часть доходов кредитной организации приходится на процентные доходы, т.е. доходы от платного размещения привлеченных и собственных ресурсов. Как правило, это доходы от выдачи кредитов своим клиентам или от размещения денежных средств в Центральном Банке России или других коммерческих банках, а также полученные процентные доходы от вложений в долговые обязательства. В эту категорию доходов относят и доходы от операций по лизинговым, форфейтинговым, факторинговым сделкам.
У всех источников процентных доходов общим является то, что они обусловлены предоставлением во временное пользование денег третьим лицам и приносят доход в виде процентов на вложенные средства. У большинства отечественных банков на долю процентных доходов приходится 60 – 85% всех доходов.

При анализе динамики операционных и неоперационных доходов производят расчет коэффициента опережения (Ко) (формула 1):

К
о
=

ТР
од


ТР
нд

, (1)
Где – ТРод – темп роста операционных доходов, %
ТРнд – темп роста неоперационных доходов,%.
Для банка, который реализует эффективную политику управления активно – пассивными операциями коэффициента опережения должен быть больше единицы.
В непроцентные доходы входят доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте, комиссионные доходы.
Вторым по важности источником доходов банков служит оказание банковских услуг клиентам некредитного характера. В развитых странах этот источник банковских доходов в последнее время приобретает все большее значение. Такой тип доходов считают комиссионными доходами, потому что взимается оплата за услуги в виде комиссионного вознаграждения. Величина комиссионного вознаграждения определяется в виде процента от суммы сделки. Но к комиссионным доходам относят также доходы и от тех услуг, плата за которые взимается в форме твердой величины либо в виде возмещения расходов, понесенных банком.
В последнее время выявлена тенденция к росту доли комиссионных доходов в общей сумме доходов коммерческих банков.
Центральный банк России на валютном рынке возможность совершения банками спекулятивных сделок фактически свел к минимуму, сохранив им лишь право приобретать и продавать валюту и то только по конкретным экспортно-импортным контрактам своих клиентов.
В России рынок драгоценных металлов до настоящего времени развит недостаточно. На этом рынке для совершения сделок на нем требуется иметь специальную лицензию, которую получили всего несколько банков. Коммерческими банками рынок финансовых деривативов используется не только для получения дополнительной прибыли, но и с целью страхования процентных, валютных рисков.
В структуре доходов коммерческого банка доходы от прочей деятельности являются несущественной частью. В их состав включены доходы от оказания небанковских услуг, от участия в деятельности своих клиентов, от сдачи в аренду основных средств, помещений, а также доходы от деятельности учебных банковских заведений.
Банки могут получать дополнительные доходы и от коммерческой деятельности своих филиалов и представительств. Если в банке создана собственная рекламная служба, то он своим клиентам может оказывать и рекламные услуги. И другие службы банков могут не только вести обычную для них деятельность, но своим клиентам оказывать сопутствующие услуги. Это могут быть транспортные, охранные, юридические, маркетинговые, информационные, аудиторские, охранные услуги.
Кроме доходов от основной и прочей деятельности кредитные организации могут получать и другие доходы, которые относятся к категории прочих доходов:
– пени, штрафы, неустойки, взысканные с клиентов за просрочку оплаты по кредитам;
– выявленные неучтенные доходы в кассах;
– восстановление суммы резервов;
– доходы по операциям предыдущих лет, выявленные в отчетном году;
– доходы в виде возврата денежных средств из бюджета за переплату налогов;
– возмещение расходов по оплате коммунальных платежей от арендаторов;
– возмещение сотрудниками платы за телефонные переговоры личного характера.
Такие доходы, по сути, признаются не заработанными банком в отчетном периоде и они не учитываются при формирования плана доходов банка на следующий период.
Аналогично группировке доходов группировка расходов кредитной организации. Это делается для того, чтобы была возможность провести оценку финансового результата и прибыльность по каждому из направлений деятельности кредитной организации. Группировка расходов кредитной организации показана на рис. 2.











Рисунок 2 – Классификация расходов кредитной организации
Расходы, которые непосредственно связаны с проведением банковских операций, признаются операционными. Их иногда считают прямыми или переменными расходами, потому что их величина в отличие от других расходов непосредственно зависит от объемов операций, совершаемых кредитной организацией.
В связи с тем, что деятельность банков имеет свою специфик

Заказать эту работу прямо сейчас

Посмотреть другие готовые работы по предмету ЭКОНОМИКА

© 2002-2024 Москва 'Мастерская дипломов'. Все права защищены.